Коригування надходження у бік збільшення. Коригування реалізації. Коригування надходження та рахунки-фактури від постачальника на зменшення

Трапляється, що після купівлі товару чи його продажу виникає необхідність коригування виписаної первинки. Такі дії можуть бути ініційовані постачальником або покупцем, якщо вони виявили помилку при оформленні початкових документів поставки, або нами самими, наприклад, коли при прийманні товарів виявлено якісь недоліки чи надлишки товарів.

Створені та проведені в якийсь період документи не завжди можна або принаймні коректно виправляти. Наприклад, не можна внести зміни до документів у закритому періоді: коригування надходження минулих років у 1С 8.3 може спричинити перепроведення безлічі залежних документів, а як результат – спотворення сум виручки, податків та ін. Правильніше відображати цю операцію за допомогою передбачених у системі 1С окремих документів.

Документ «Коректування надходження» в 1С 8.3 при придбанні товарів

Зробити коригування після придбання необхідного товару можна через однойменний документ у «Покупках».

А також за допомогою кнопки "Створити на підставі" безпосередньо з надходження або додати вручну до списку документів. У разі, коли створюється новий документ щодо зміни реалізації, то в ньому обов'язково має бути зазначений той документ постачання, дані якого коригуватимуться.

Якщо документ, що коригує, вводиться на підставі документа поставки, то інформація про відповідне надходження заповниться автоматично і вбивати її вручну необхідності не буде. Створювати потрібні документи «на підставі», як варіант, можна із самого документа надходження, або з їхнього списку.

При цьому на закладці «Товари» у рядок «До зміни» з вихідного документа з надходження копіюється кількість та інші цифри, тому цей рядок недоступний для редагування. Рядок «Після зміни» автоматично заповнюється аналогічними значеннями, але він доступний для внесення змінених даних. Можна змінити, зменшити або збільшити кількість прийнятого товару, а також підкоригувати ціну, якщо ціна несподівано змінилася, наприклад, поки товар їхав від постачальника або оператор з виписки накладних вніс помилкові дані до облікової системи.

При зміні документів, якими оформляється надходження, також виникають зміни у взаєморозрахунках із постачальниками. При цьому важливо не забути внести зміни до обліку ПДВ.

Наприклад, при виправленні надходження у бік зменшення необхідно поставити прапор «Відновити ПДВ у книзі продажів», щоб відновити раніше врахований для вирахування ПДВ. Після цього у програмі формується відповідний запис книги продажу. Це стає можливим при виборі виду необхідної операції Коригування за погодженням сторін. У даному випадку у «Товарах» ставка ПДВ недоступна для зміни.

Також можна вказати в документі, чи потрібно відображати ці зміни у всіх відповідних облікових розділах або лише внести зміни з обліку ПДВ. Проводки відображають відновлення ПДВ та фіксують дані щодо коригування вартості товару.

Якщо вибрано операцію «Виправлення в первинних документах», коригування буде направлено на помилки в первинній документації. Тут, щоб провести коригування, доступні зміни всі колонки табличної частини. Також можна сформувати коригувальні рухи з ПДВ.

На основі вибраних документів щодо коригування придбання можна створити «Рахунок-фактура отриманий». Дані вносяться на кнопку «Створити на підставі» із самого документа або зі списку документів придбання товарів.

При збільшенні вартості покупних товарів необхідно підготувати документ «Формування записів книги покупок» та заповнити вкладку «Вирахування ПДВ».

Документ «Коригування реалізації» в 1С 8.3 при придбанні товарів

Кнопка "Створити на підставі" дозволяє сформувати новий документ із реалізації або додати вручну до списку документів коригування.

Коли новий документ буде створено, якщо він був сформований через «Додати зі списку документів коригування», потрібно проконтролювати, щоб у ньому обов'язково було вказано той документ продажу, дані якого коригуватимуться.

При зміні даних продажу зміні підлягають як взаєморозрахунки з покупцем, а й виручка, і – фінансовий результат діяльності фірми.

Коригувати реалізацію у бік зменшення в «1С:Бухгалтерія» потрібно аналогічно коригування надходження: вибираємо операцію (це може бути як коригування за погодженням, так і внесення необхідних виправлень у первинних документах) та вносимо зміни до кількості або вартості реалізованого товару у відповідних стовпцях у розрізі кожній позиції номенклатури.

Аналогічно вибираємо, як відображати операцію – у всіх відповідних розділах чи в одному обліку ПДВ. При виборі «У всіх розділах обліку» коригування формує рухи у бухгалтерському та податковому обліку, а також рухи з регістрів обліку ПДВ.

При виборі «Тільки в обліку ПДВ» рухи формуються лише по регістрах обліку ПДВ, а в БО та НУ доведеться відобразити коригування вручну. При виборі «Тільки у друкованій формі» жодні рухи не формуються.

На підставі можна виписати також коригувальний рахунок-фактуру.

При формуванні записів книги покупок туди потрапляють коригувальні рахунки-фактури за документами «Коригування надходжень та реалізацій».

При формуванні регламентного звіту «Декларація з ПДВ», який можна відкрити та сформувати у розділі «Звіти», автоматично заповнену декларацію потрапляють коригувальні рахунки-фактури.

Таким чином, програма 1С має досить гнучкі та зручні механізми для відображення різних дій щодо надходження та реалізації продукції, використання яких допоможе уникнути помилок обліку або тривалих операцій переприповіді.

Покупка ® Коригування надходження

Документ призначений реєстрації виправлених первинних документів постачальника. Наприклад, при виявленні постачальником помилки при оформленні первинних документів або у разі узгодженої між продавцем та покупцем зміни вартості раніше реалізованих товарів, робіт та послуг.

Документ можна запровадити на підставі документів Надходження товарів та послуг, Надходження дод. витрат, Коригування надходження.

Виправлення у первинних документах
Коригування за погодженням сторін

Введення на підставі

При введенні документа у шапці обов'язково потрібно вказати у полі Заснуваннядокумент, що коригується, який є підставою для введення рахунку-фактури отриманого. Поле заповнюється автоматично під час введення коригування надходження на підставі.

Перемикач та Лише облік ПДВвизначає порядок відображення документа на обліку.

Значення перемикача ПДВ, бухгалтерський та податковий обліквстановлюється у разі, коли отримання нових документів постачальника потрібно відобразити у обліку ПДВ, а й у бухгалтерському і податковому обліку.

Перемикач встановлюється автоматично, якщо у полі Заснуванняобраний документ Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат. У цьому випадку таблична частина документів заповнюється автоматично. При цьому дані, що заповнені з документа підстави, не редагуються.




При виборі інших документів основ перемикач стає недоступним. У цьому випадку для коригування бухгалтерського та податкового обліку слід використовувати документ Операція (бухгалтерський та податковий облік).

Примітка
Для організацій, які застосовують спрощену систему оподаткування, та індивідуальних підприємців автоматичне коригування податкового обліку не виконується. Коригування необхідно виконати вручну.

Значення перемикача Лише облік ПДВвстановлюється в тому випадку, коли автоматичне відображення коригування в бухгалтерському та податковому обліку не передбачено або автоматичне коригування не враховує специфіки операції, що коригується. У цьому випадку таблична частина документа може бути заповнена вручну.

На підставі документа Коригування надходженняможна зареєструвати документ Рахунок-фактура отриманий за посиланням Ввести рахунок-фактуру.

У разі введення кількох коригувань одного документа надходження, за посиланням Документ, що виправляється надходженняВи можете перейти до вихідного документа.

Для реєстрації виправлених первинних документів постачальника необхідно вибрати операцію Виправлення у первинних документахв меню Операція.

Товари, Послуги




Додатково

На закладках Товариі Послуги

Заснування Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат.

Після заповнення закладки Товариабо Послуги

Під час проведення документа виконується анулювання рухів за вихідним первинним документом у тому податковому періоді, в якому він був зареєстрований, і формуються рухи по виправленому рахунку-фактурі.

Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документ Формування записів книги покупок.

На закладці Додатково

Для відображення в обліку покупця операції зі зміни вартості та (або) кількості раніше придбаних товарів (робіт, послуг), передбаченої договором з постачальником, наприклад, при отриманні коригувального рахунку-фактури, необхідно вибрати операцію Коригування за погодженням сторінв меню Операція.Після вибору операції потрібно заповнити закладки:

Товари, Послуги




Додатково

На закладках Товариі Послугивказуються відомості про виправлення помилок у первинному документі.

Дані на закладках можуть бути заповнені автоматично, якщо у колонці Заснуванняшапки документа вказаний документ Надходження товарів та послугз операцією Купівля, комісіяабо документ Надходження додаткових витрат.




Якщо рахунок-фактура було виписано виходячи з інших документів - табличну частину слід заповнити вручну.

Після заповнення закладки Товариабо Послугислід змінити кількість та (або) ціну товарів (робіт, послуг).

При зменшенні вартості формується запис книги продажів по відновленню раніше прийнятого до відрахування ПДВ за рахунком-фактурою, до якого виставлено коригувальний рахунок-фактура (пп.4 п.3 статті 170 НК РФ). Для цього необхідно встановити прапорець Відновити ПДВ у книзі продажу.

При збільшенні вартості різниця ПДВ може бути прийнята до вирахування (п.10 статті 172 НК РФ). Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документ Формування записів книги покупок.

На закладці Додатковозаповнюються додаткові відомості для друкованої форми рахунку-фактури, а також стаття інших доходів та витрат.

Введення на підставі

На підставі документа Коригування надходженняможна ввести такі об'єкти:

Рахунок фактура отриманий




Коригування надходження

Конфігурація: 1с Бухгалтерія

Версія конфігурації: 3.0

Дата публікації: 15.02.2017

Часто працюючи з програмою 1С:Бухгалтерія 8.3 ми бачимо як бухгалтера чи менеджери під час відвантаження правлять документи Відвантаження чи Надходження. Такі операції не допустимі у програмі, для таких випадків передбачені документи Коригування реалізаціїі Коригування надходження.

Коригування може проводитися як у бік збільшення так і у бік зменшення.

Коригування виконується за зміни ціни або (і) кількості відвантажених товарів. Операція з коригування виконується за згодою сторін із оформленням додаткової згоди сторонами. Коригування може бути оформлене на Товари, Послуги або Роботи.

1. Коригування реалізації 1С: Бухгалтерія 3.0 (позиція продавця)

Даний вид документа служить для реєстрації зміни вже виданих покупцю. До таких ситуацій можуть належати ситуації, коли продавець виявив помилки в документах відвантаження або узгоджену зміну умов продажу вже за реалізованими товарами, послугами або роботами.

Коригування реалізації вводиться на підставі:

1. Реалізація (акт, накладна)

2. Надання виробничих послуг

3. Звіт комісіонера (принципалу) про продаж

4. Коригування реалізації.

Створюємо на підставі введеної Реалізації товарівдокумент Коригування реалізації.

В меню Створити на підставіобираємо Коригування реалізації.

Відкривається форма Коригування, Вид операції:

Виконується при зміні умов (ціни чи обсягу) за погодженням.

Виправлення виявленої помилки у первинній документації.

У табличній частині Товари, змінюємо рядок після зміни, вводимо нові дані щодо кількості чи ціні.

У друкованих формах є зручна друкована форма під назвою , даний документ застосовується для узгодження змін умов договору з покупцем, тобто цей документ підтверджує згоду обох сторін на коригування.

У друкованій формі є всі необхідні дані для погодження Угоди про зміну вартості. Шапка заповнюється реквізитами продавця та покупця, таблична частина містить товари, послуги або роботи з яких здійснюється зміни, а підвал має місця для підпису співробітників покупця та продавця.

Усі створені коригування зберігаються у журналі. Що знаходиться в розділі .

Якщо вам потрібно зробити коригування на коригування, така можливість теж закладена в програму. Для цього перейдемо до журналу Продаж - Коригування реалізаційі на підставі вже створеного документа запровадимо новий.

Досить прості операції з формування коригувальних документів, які дозволять вам захистити свої інтереси та відповідати законодавству. А також показати вашим покупцям високу культуру роботи з програмами та знанням бухгалтерського обліку.

2. Коригування Надходження 1С: Бухгалтерія 3.0 (позиція покупця)

Цей вид документів служить для реєстрації змін у документах, отриманих від постачальника. Як і у випадку з реалізацією, це може бути помилка або узгоджена зміна.

Формування документа виконується на підставі документа Надходження товарів та послуг.

У коригуванні надходження передбачено 3 види операції:

Коригування може бути декількох видів:

1. Коригування за погодженням сторін- узгоджена зміна ціни або обсягу послуг, робіт або товарів, що постачаються. Виставляється коригувальна рахунок-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ)

2. Виправлення у первинних документах- виправлення помилок, допущених постачальником при формуванні Акту або Товарної накладної.

3. Виправлення власної помилки- даний вид операції призначений для виправлення невірних даних у документі, таких як номер вхідного, ІПН, КПП, дата рахунок-фактури...

Заповнюємо шапку та переходимо на вкладку Товари.

У вкладці ми вносимо зміни в Ціну або Кількість товарів.

Документ призначений для реєстрації двох видів операцій:

1. Виправлення первинних документів, переданих покупцю. Наприклад, при виявленні продавцем помилки під час оформлення первинних документів
2. Коригування вартості реалізації. Наприклад, у разі погодженої між продавцем та покупцем зміни вартості раніше реалізованих товарів, робіт та послуг.

Рис 1 Види операції коригування реалізації

Коригований документ у полі Заснування є обов'язковим реквізитом. Це поле заповнюється автоматично під час введення коригування реалізації на підставі (див. рис 2). Коригований документ може бути будь-який документ, який є підставою для введення рахунку-фактури виданого. Найчастіше коригованим документом є Реалізація (акт, накладна), Надання виробничих послуг та Звіт комісіонера (принципалу) про продаж (див. рис 2)

Мал. 2 Список коригованих документів у полі основа

Відображати коригування в залежності від документа, що коригується, можливо (див рис.3):

• У всіх розділах обліку – сформувати всі необхідні коригувальні рухи.
• Тільки в обліку ПДВ – сформувати коригувальні рухи лише з ПДВ, БО та НУ коригувати вручну.
• Тільки у друкованій формі – не формувати коригувальні рухи.

Рис 3 Порядок відображення коригування в обліку

Відмітимо, що

Можливість відображати коригування У всіх розділах облікувстановлюється автоматично, якщо у полі Заснуванняобраний документ Реалізація (акт, накладна), Надання виробничих послуг, Звіт комісіонера (принципалу) про продаж. У цьому випадку таблична частина документів заповнюється автоматично. При цьому дані, що заповнені з документа підстави, не редагуються.

При виборі інших документів підстав відображати коригування У всіх розділах облікустає недоступним. У цьому випадку для коригування бухгалтерського та податкового обліку слід використовувати документ Операція (бухгалтерський та податковий облік).

На підставі документа Коригування реалізаціїможна зареєструвати документ Рахунок-фактура виданий за посиланням Ввести рахунок-фактуруабо використовувати механізм введення на підставі див рис. 4

Мал. 4 введення на підставі

Виправлення у первинних документах

Для реєстрації виправлених первинних документів постачальника необхідно вибрати операцію Виправлення у первинних документахв меню Операція.

На закладках Товари,Послуги, Агентські послуги вказуються відомості про виправлення помилок у первинному документі.

Заснуванняшапки документа вказано документ Реалізація (акт, накладна), Надання виробничих послуг, Звіт комісіонера (принципалу) про продаж

Під час проведення документа виконується анулювання рухів за вихідним первинним документом у тому податковому періоді, в якому він був зареєстрований, і формуються рухи по виправленому рахунку-фактурі. При цьому запис у книзі продажу формується автоматично.

Для відображення в обліку продавця операції зі зміни вартості та (або) кількості раніше реалізованих товарів (робіт, послуг), передбаченого договором з покупцем, наприклад, при виставленні коригувального рахунку-фактури, необхідно вибрати операцію Коригування за погодженням сторінв меню Операція.

На закладках Товари, Послуги, Агентські послугивказуються відомості про виправлення помилок у первинному документі.

Дані на закладках можуть бути заповнені автоматично, якщо у колонці Заснуванняшапки документа вказано документ Реалізація (акт, накладна), Надання виробничих послуг, Звіт комісіонера (принципалу) про продаж.

Якщо рахунок-фактура було виписано на підставі інших документів, табличну частину слід заповнити вручну.

Після заповнення закладки Товари, Послуги, Агентські послугислід змінити кількість та (або) ціну товарів (робіт, послуг).

При збільшенні вартості автоматично формується записи книги продажів у період реалізації.

При зменшенні вартості ПДВ може бути прийнято до вирахування (абзац 3 п.1. статті 169 ПК). Для формування запису у книзі покупок необхідно сформувати регламентний документ Формування записів книги покупок.

Коригування вартості реалізації (Угода про зміну вартості)

Коригування вартості раніше відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) провадиться у разі зміни ціни (тарифу) та (або) уточнення кількості (обсягу) відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг), які обумовлені різними причинами, наприклад:

• покупець повертає товари не прийняті до обліку (наприклад, у зв'язку із перевіркою на відповідність якості, обсягу тощо);
• зміни ціни реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) за виконання певних умов договору (знижки).

Коригування виконується за погодженням сторін, що оформляється договором, додатковою угодою до договору або іншими первинними документами, що підтверджують згоду покупця на зміну. У цьому первинні облікові документи (товарні накладні) на відвантажені раніше товари не змінюються.

При зміні ціни та (або) кількості відвантажених товарів (робіт, послуг, майнових прав) виставляється коригувальний рахунок-фактура (п. 3 ст. 168 НК РФ). У цьому документі відбивається різниця (як позитивна, і негативна), яку відбулася зміна вартості відвантажених товарів (робіт, послуг, майнових прав).

Для коригування вартості відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) у програмі “1С:Бухгалтерія 8” передбачено створення спеціального двостороннього документа Угода про зміну вартості, який формується у програмі продавцем на підставі документа “Коректування реалізації” з видом операції “Коректування за погодженням сторін”.

Коригування вартості в програмі вводяться за допомогою документів Коригування надходженняі Коригування реалізаціїз виглядом операції Коригування за погодженням сторін. Коригувальний рахунок-фактура відображається окремим документом, який запроваджується на підставі документів коригування.

Покрокова інструкція коригування вартості реалізації БП 3.0

Нерідко бувають ситуації, коли за деякий час виявляються помилки у введених раніше документах. У разі потрібно скоригувати документ.

Багато хто заходить у документ «заднім числом», виправляє його і перепроводить. Такий спосіб виправлення власних помилок може призвести до серйозних помилок та наслідків. Крім того, часто необхідно просто зафіксувати розбіжність даних для подальших розглядів із постачальником.

Правильно робити такі зміни за допомогою документів 1С «Коректування надходження» та «Коректування реалізації». Розглянемо покрокову інструкцію, як працювати з ними у 1С 8.3

Приклад оформлення коригування надходження у бік зменшення

Наприклад, візьмемо документ «Надходження (акти, накладні)». Коригування реалізації в 1С 8.3 абсолютно аналогічне до надходження. Припустимо, два місяці тому ми оформили документ, де надходимо якийсь товар на суму 8997,76 руб.

Після приходу починаємо товар продавати.

Через деякий час ми виявили помилку у документі надходження. Ціна має бути іншою, наприклад, 223 руб. Сума, відповідно, 9143 руб.

Виникають розбіжності:

• у взаєморозрахунках;
• в обліку ПДВ.

Для фіксації та виправлення цієї ситуації існує документ «Коригування надходження».

Коригування може бути двох видів:

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

• Виправлення у первинних документах.
• Коригування за погодженням сторін.

Відмінності полягають у тому, що в першому випадку ми просто коригуємо свою помилку, знайдену у первинному документі. При цьому для редагування доступні всі табличній колонки. Можна, можливо .

При коригуванні за погодженням сторін, тобто коли сторони домовилися, що умови постачання змінюються (змінюється ціна чи кількість), колонку зі ставкою ПДВ не можна відредагувати. Але можна встановити прапорець « » і створити виправлену рахунок фактуру в 1С 8.3.

Приклад коригування надходження за минулий період у бік зменшення:

Крім того, є можливість вибрати, де буде відображено коригування:

• у всіх розділах обліку;
• лише в обліку ПДВ;
• лише у друкованій формі (при виправленні первинного документа).

Подивимося проводки, які створив документ коригування в 1С:

Як видно, документ коригує різницю за 60.01 рахунком та з ПДВ (рахунок 19.03). При цьому якщо після зміни сума зменшується, ПДВ сторнується, а 60-й рахунок проводиться за дебетом.