Не списується 20 рахунок у 1с 8.2

Про те, для чого призначено рахунок бухгалтерського обліку 20 «Основне виробництво», а також про типові бухгалтерські записи з використанням цього рахунку ми розповідали в нашій . У цьому матеріалі докладніше зупинимося на закритті рахунку 20.

Коли закривається рахунок 20

Враховуючи, що за дебетом рахунки 20 збираються витрати на виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, закривається рахунок 20 тоді, коли виробництво продукції завершено, роботи виконані або надані послуги. Закрити рахунок 20 - означає відобразити їх у бухгалтерській проводці за кредитом. При закритті рахунку 20 у зв'язку із завершенням виробництва продукції, виконанням робіт або наданням послуг бухгалтерські записи можуть бути такі (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):

Після наведених вище записів рахунок 20 може обнулитися, так і зберегти певне дебетове сальдо. У разі говорять про наявність на звітну дату незавершеного виробництва (НЗП).

Нагадаємо, що НЗП - це продукція або роботи, які не пройшли всіх стадій (фаз, переділів), передбачених технологічним процесом, а також вироби неукомплектовані, які не пройшли випробування та технічне приймання (п. 63 Наказу Мінфіну від 29.07.1998 № 34н).

Враховуючи, що аналітичний облік на рахунку 20 ведеться у тому числі за видами продукції, робіт або послуг, за окремими видами продукції або робіт може відображатися закриття рахунку 20, а за іншими тим не менше відображатиметься залишок у вигляді НЗП.

У той самий час кредитування рахунки 20 який завжди означає, що продукцію вироблено, роботи виконані чи послуги надані.

Наприклад, коли в основному виробництві виявлено шлюб, він списується з рахунку 20 таким бухгалтерським записом:

Дебет рахунка 28 «Шлюб у виробництві» — Кредит рахунка 20

А, наприклад, анульовані виробничі замовлення, витрати на які збиралися за дебетом рахунки 20, ставляться на фінансові результати організації такою проводкою:

Дебет рахунка 91 «Інші доходи та витрати», субрахунок «Інші витрати» — Кредит рахунка 20

Закриття місяця включає декілька регламентних операцій, такі як: розрахунки нарахування амортизації, розрахунку собівартості і т. д. Ці операції відображаються в суворій послідовності, порушення якої і призводить до помилок, в результаті чого операція по закриття місяця не може бути виконаною.

Помічник закриття місяця дозволяє виконати такі операції, такі як:

встановити правильну послідовність операцій під час закриття місяця;

часткове закриття місяця;

скасування закриття місяця;

часткове скасування операції закриття місяця;

відмовитися від закриття місяця у поточному періоді;

формувати звіти, що пояснюють розрахунки та відображають результати виконання регламентних операцій;

перегляд результатів виконання регламентної операції;

скласти докладний звіт про виконання всіх операцій, пов'язаних із закриттям місяця.

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 провадиться перевірка коректного відображення господарських операцій. В результаті цієї перевірки можуть бути виявлені неправильні обороти та залишки на рахунках обліку виробничих витрат та некоректні дані у регістрах. У цій ситуації закриття витратних рахунків може бути проведено, отже, з'являються повідомлення про помилки. Нижче наводяться помилки, що найчастіше зустрічаються, що виникають при спробі виконати операцію «закриття місяця».

Ні чи не відображено випуск продукції, надання послуг чи залишки НЗП

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 видається повідомлення: «Не відображено випускати продукцію, надання послуг чи залишки НЗП». Необхідно перевірити, яким чином було встановлено базу розподілу прямих витрат в обліковій політиці (меню Підприємство → Облікова політика → Облікова політика організацій, закладка Виробництво). База розподілу прямих витрат може бути: за плановою собівартістю випуску, за виручкою.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться у разі планової собівартості випуску, необхідно перевірити, чи не дорівнює планова собівартість нулю.

Для цього необхідно сформувати звіт Аналіз рахунку 20(23) з деталізацією по субконто Підрозділи та Номенклатурні групи, а також перевірити відповідність сум поточних витрат (оборотів за дебетом) та сум планової собівартості випуску (оборотів за кредитом).

При цьому обороти по дебету та кредиту повинні бути ненульовими. Якщо за кредитом оборотів немає (нульові), звідси випливає, що випуску продукції був, тоді треба відбивати залишки НЗП з допомогою документа «Інвентаризація НЗП».

Коли розподіл прямих витрат проводиться у разі виручці, потрібно перевірити, чи не дорівнює виручка за цей період нулю. Для цього необхідно сформувати звіт «Аналіз субконто» з видом субконто Номенклатурні групи, а також перевірити наявність оборотів за рахунками 90 та 20,23.

Якщо за звітний період не було надано жодних послуг, необхідно відобразити залишки НЗП за допомогою документа «Інвентаризація НЗП».

Порядок підрозділів не встановлено

Якщо операції закриття витратних рахунків визначаються вручну (Облікова політика, закладка випуску продукції, послуг), то цю послідовність необхідно вказати. Для цього необхідно створити документ "Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків витрат". Якщо такий документ уже було створено, до нього можуть бути внесені неактуальні дані. Для того, щоб виправити цю помилку, необхідно створити новий документ поточною датою, автоматично заповнивши документ за допомогою кнопки «заповнити»

Не заповнена або некоректно заповнена аналітика витрат

Для коректного закриття витратних рахунків дуже важливо правильно вказувати всі об'єкти аналітичного обліку витрат при відображенні витрат та випуску. Для перевірки необхідно формувати звіт Оборотно-сальдова відомість за рахунком 20, 23, 25, 26 з деталізацією з усіх видів субконто.

У оборотах з дебету рахунків 20, 23 обов'язкові заповнення такі реквізити як: Підрозділ, Номенклатурна група, Стаття витрат. Для оборотів за кредитом рахунків 20, 23 – Підрозділ, Номенклатурна група. Для оборотів з дебету рахунків 25, 26 - Підрозділ, Стаття витрат.

20 рахунок не закривається, коли у відображенні реалізації послуг документом Реалізація товарів та послуг на закладці Послуги не заповнена колонка Субконто. Щоб перевірити чи заповнена колонка Субконто необхідно переглянути записи регістра накопичення Реалізація послуг та перевірити, чи заповнена колонка Номенклатурна група.

При закритті витратних рахунків 20, 23, 25, 26 може видаватися таке повідомлення: «Невірно вказано номенклатурну групу для випуску». Одна й та сама номенклатурна група не може бути використана в документах «Реалізація товарів та послуг» на закладці Послуги в колонці Субконто та в документах «Акт про надання послуг виробничого характеру» та «Звіт виробництва за зміну»

Для того, щоб перевірити правильність зазначених номенклатурних груп для випуску продукції, необхідно порівняти записи в регістрі накопичення «Випуск продукції в планових цінах (бухгалтерський облік)» у графі Номенклатурна група, а також – у регістрі накопичення «Реалізація послуг у колонці Номенклатурна група».

Реєстр обліку зустрічного випуску не заповнено

Якщо у вашої організації присутній зустрічний випуск, для коректного закриття витратних рахунків рахунків необхідно вводити записи в регістр відомостей «Зустрічний випуск».

Зустрічний випуск є зазвичай, якщо у витрати виробництва списується продукція, вироблена поточному періоді. Це можна перевірити звітом Аналіз рахунків за рахунками 20, 23, 25, 26. Якщо у звіті з Дебету є рахунок 43, то, можливо, є зустрічний випуск.

Виконуєте операцію "закриття місяця" натисканням кнопки "виконати закриття місяця"

З проблемою закриття рахунку 20 стикаються як початківці, так і досвідчені користувачі облікових програм. У цій публікації методисти фірми "1С" розглядають основні причини виникнення такої проблеми та дають рекомендації щодо її усунення. Як правило, це відбувається через неправильне або неповне відображення фінансово-господарських операцій у програмі. Матеріал підготовлений за програмою "1С: Бухгалтерія 8" (ред. 2.0).

Операції → Закриття місяця):

• скасувати закриття місяця;

В економічних програмах системи "1С:Підприємство 8" рахунок 20 "Основне виробництво" закривається (меню Операції → Закриття місяця

Закриття місяця

p align="justify"> Операції завершення місяця включають розрахунки нарахування амортизації, розрахунку собівартості і т. д. Ці операції відображаються в обліку в певній послідовності, яку не можна змінювати.

За деякими регламентними операціями формується велика кількість проводок. Крім того, операції одночасно виконуються і для податкового обліку з податку на прибуток.

Помічник закриття місяця надає можливість (меню Операції → Закриття місяця):

• виконати всі необхідні операції закриття місяця у правильній послідовності;
• частково виконати закриття місяця;
• скасувати закриття місяця;
• частково скасувати виконання закриття місяця;
• відмовитися від виконання операції у поточному місяці (пропустити);
• сформувати звіти, що пояснюють розрахунки та відображають результати виконання регламентних операцій;
• переглянути результати виконання регламентної операції;
• скласти звіт про виконання регламентних операцій.

Закриття рахунків 20, 23, 25, 26(меню Операції → Закриття місяця). За виконання операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 автоматично проводиться перевірка правильності відображення господарських операцій на програмі. В результаті можуть бути виявлені, наприклад, неправильні обороти та залишки на рахунках обліку виробничих витрат та неправильні дані в регістрах. У такій ситуації регламентну операцію закриття рахунків виробничих витрат не можна провести коректно, тому програма видає повідомлення про помилку. Нижче ми наведемо опис найпоширеніших помилок обліку та причин їх виникнення.

Не відображено випуску продукції, надання послуг або залишків НЗП

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 "Не відображено випуск продукції, надання послуг чи залишки НЗП". У цьому випадку слід передусім перевірити, як задана база розподілу прямих витрат в обліковій політиці (меню Підприємство → Облікова політика → Облікова політика організацій, закладка Виробництво). Можливі варіанти у цьому випадку: За плановою собівартістю випуску, За виручкою. Далі слід діяти залежно від вибраного варіанта.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться у разі планової собівартості випуску, слід перевірити, чи не дорівнює вона нулю.

Для цього рекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20(23)з деталізацією по субконто Підрозділиі Номенклатурні групи(рис. 1) та перевірити відповідність сум поточних витрат (оборотів за дебетом) та сум планової собівартості випуску (оборотів за кредитом).

Мал. 1

При цьому має бути не нульовий обіг і за дебетом, і за кредитом. Якщо за кредитом оборот нульовий, тому що дійсно не було випуску, необхідно відобразити залишки НЗП за допомогою документа Інвентаризація НЗП.

Якщо розподіл прямих витрат проводиться за виручкою, слід перевірити, чи не дорівнює вона нулю. Для цього рекомендується сформувати звіт Аналіз субконтона вигляд субконто Номенклатурні групи(Рис. 2). І перевірити наявність оборотів за рахунком 90 та за рахунком 20, 23 одночасно.

Мал. 2

Якщо послуги дійсно не були надані, необхідно також відобразити залишки НЗП за допомогою документа Інвентаризація НЗП.

Не встановлено порядок підрозділів

Якщо послідовність закриття рахунків витрат визначається вручну ( Облікова політика, закладка Випуск продукції, послуг), то вона має бути вказана. Для цього користувачеві необхідно створити, заповнити та провести документ .

При цьому якщо документ Встановлення порядку підрозділів для закриття рахунків витратстворено раніше, то в ньому з тих чи інших причин можуть міститися неактуальні дані: не всі підрозділи чи підрозділи, що належать іншій організації. Для усунення цієї помилки рекомендується створити документ із датою поточного періоду. Таблична частина документа заповнюється автоматично за кнопкою Заповнити.

Не заповнена аналітика витрат

Для правильного закриття двадцятих рахунків важливо вказувати всі об'єкти аналітичного обліку витрат при відображенні витрат та випуску. Для перевірки слід сформувати звіт Оборотно-сальдова відомість за рахунком 20, 23, 25, 26у деталізації з усіх видів субконто.

Щодо оборотів з дебету рахунків 20, 23 мають бути зазначені: Підрозділ, Номенклатурна група, Стаття витрат. Для оборотів за кредитом рахунків 20, 23 мають бути зазначені: Номенклатурна група. Для оборотів за дебетом рахунків 25, 26 мають бути вказані: Підрозділ, Стаття витрат.

Помилки, пов'язані з відображенням послуг

Рахунок 20 не може бути закритий, якщо під час відображення реалізації послуг за допомогою документа Реалізація товарів та послугна закладці Послугине заповнена колонка Субконто. Для перевірки цього показника рекомендується відкрити запис регістру накопичення Реалізація послугі переконатися, що колонка Номенклатурна групазаповнена.

Також у програмі "1С:Бухгалтерія 8" при виконанні регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно вказано номенклатурну групу для випуску". Одна номенклатурна група не може бути використана у документах Реалізація товарів та послугна закладці Послугиу колонці Субконто та у документах Акт про надання послуг виробничого характеруі Звіт виробництва за зміну.

Для перевірки правильності вказівки номенклатурних груп для випуску рекомендується зіставити записи у регістрі накопичення у колонці Номенклатурна група, а також записи в регістрі накопичення Реалізація послугу колонці Номенклатурна група.

Не заповнено регістр обліку зустрічного випуску

Якщо має місце зустрічний випуск, для правильного закриття двадцятих рахунків потрібно внести записи в регістр відомостей Зустрічний випуск.

Зазвичай зустрічний випуск має місце, якщо витрати виробництва списується продукція, вироблена у тому періоді.

Це можна побачити, наприклад, сформувавши звіт Аналіз рахунку 20, 23, 25, 26(Див. рис. 3).

Мал. 3

Якщо у списку рахунків у колонці Дебет є рахунок 43, то, можливо, є зустрічний випуск.

Не задано базу розподілу непрямих витрат

Проблеми із закриттям рахунків виробничих витрат можуть виникнути через відсутність бази розподілу непрямих витрат.

У цьому випадку на рахунку 25 або рахунку 26 помилково буде рахуватися залишок. База розподілу непрямих витрат задається у регістрі відомостей (меню Підприємство → Облікова політика → Методи розподілу непрямих витрат організацій).

У цьому регістрі правила повинні бути задані так, щоб:

• всі обороти по дебету рахунків 25 та 26 були охоплені;
• всі основи розподілу були рівні нулю.

Планова собівартість випуску, потрібно переглянути записи регістра накопичення Випуск продукції у планових цінах (бухгалтерський облік)за цей період.

У колонці Планова вартість

Щоб простежити формування бази розподілу Обсяг випускуКористувачеві рекомендується переглянути записи того ж регістра накопичення.

У колонці Кількістьповинні бути присутніми не нульові показники.

Щоб побачити, як сформовано базу розподілу Матеріальні витрати Аналіз субконто за субконтоз видом Статті витратз відбором з реквізиту Вид витрат НУзі значенням Матеріальні витрати.

Звіт повинен показати не нульові обороти по дебету рахунка, що аналізується.

Для контролю за базою розподілу Оплата працірекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20і Аналіз рахунку 23по субконто з виглядом Статті витрат з відборомз реквізиту Вид витрат НУзі значенням Оплата праці

Облікові операції, що проводяться організацією, досить різноманітні, і може виникнути необхідність проконтролювати також інші показники.

Щоб побачити, як сформовано базу розподілу Окремі статті прямих витрат, рекомендується сформувати звіт Аналіз рахунку 20і Аналіз рахунку 23по субконто з виглядом Статті витратз відбором за списком статей витрат, що зазначено у регістрі відомостей Методи розподілу непрямих витрату колонці Список статей витрат. Звіт повинен показати не нульові обороти щодо дебету.

За базою розподілу Виторгможна простежити за записами регістра накопичення Реалізація послугза цей період. У колонці Сумаповинні бути присутніми не нульові показники.

Помилки при відображенні випуску готової продукції

Найчастіше помилки, пов'язані із закриттям рахунку 20, зумовлені неправильним відображенням ручних операцій.

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно відображено випуск продукції або послуг". Для правильного закриття рахунків виробничих витрат необхідно, що інформація про випуск продукції та послуг була відображена у наступних регістрах накопичення:

• Випуск продукції у планових цінах (бухгалтерський облік),
• Випуск продукції у планових цінах (податковий облік),
• Реалізація послуг.

Для цього випуск продукції повинен бути відображений такими документами:

• Звіт виробництва за зміну,
• Акт про надання виробничих послуг,
• Реалізація товарів та послуг.

Якщо для відображення випуску використовуються інші засоби (ручна операція, нетипові документи), необхідно подбати про створення записів у вищезгаданих регістрах.

Крім цього, помилки можуть бути пов'язані з тим, що випуск готової продукції відображено за кредитом обліку непрямих витрат.

Випуск готової продукції обліковується за кредитом рахунків обліку прямих витрат. Щодо основного виробництва це рахунок 20.01, по допоміжному виробництву це рахунок 23. Інші рахунки неможливо знайти використані відображення випуску готової продукції і на послуг.

Помилки при відображенні операцій, що оподатковуються ЕНВД

За виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Не зазначено застосування особливого порядку оподаткування щодо окремих видів діяльності". Якщо в обліковій політиці не встановлено прапорець та відображено визнання виробничих витрат: щодо ЕНВД - ; з усіх видів діяльності - За різними видами діяльностіПри закритті двадцятих рахунків виникнуть проблеми.

В обліковій політиці необхідно встановити прапорець Застосовується особливий порядок оподаткування з окремих видів діяльності.

Також під час виконання регламентної операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26може бути видане повідомлення: "Невірно вказано номенклатурну групу для доходів і витрат".

Якщо номенклатурна група використана для відображення виручки за наданими послугами, що належать до діяльності, що оподатковується ЕНВД (рахунок 90.01.2), то ця номенклатурна група не може бути використана для відображення виручки за діяльністю з основною системою оподаткування та для відображення прямих витрат на діяльність з особ порядком оподаткування.

Для перевірки витрат слід сформувати звіт Аналіз субконтопо субконто з виглядом Номенклатурні групита субконто Статті витратз відбором з реквізиту Статті витратз назвою За окремими видами діяльності з особливим порядком оподаткуванняі далі перевірити, що у списку номенклатурних груп немає які використовуються відбиття виручки за видами діяльності, оподатковуваним прибуток.

Помилки під час реєстрації витрат на рахунках обліку прямих витрат

Тут можна назвати дві групи помилок. По-перше, проблеми з рахунком 20 можуть виникнути, якщо розподілені витрати зареєстровані на рахунках обліку прямих витрат. Витрати, що стосуються всіх видів діяльності, відображаються за статтями витрат з видом За різними видами діяльностіна рахунках обліку непрямих витрат. Йдеться про загальногосподарські (рахунки 26) та загальновиробничі витрати (25). По-друге, помилки можуть бути пов'язані з тим, що нормовані витрати зареєстровані на рахунках обліку прямих витрат.

Витрати, що нормуються, відображаються за статтями витрат з виглядом:

• добровільне особисте страхування, яке передбачає оплату страховиками медичних витрат;
• добровільне особисте страхування у разі настання смерті чи втрати працездатності;
• добровільне страхування за договорами довгострокового страхування життя, пенсійного страхування та (або) недержавного пенсійного забезпечення працівників;
• представницькі витрати;
• витрати на рекламу (нормовані).

Розрахунок суми визнання цих витрат для податкового обліку провадиться згідно з встановленими законодавством нормами наростаючим підсумком з початку року лише для непрямих витрат податкового обліку.

На рахунку 20 "Основне виробництво" враховують виробничі витрати. Закриття рахунку 20 1С 8.3 Бухгалтерія відбувається автоматично. Є кілька причин, через які не закривається рахунок 20 в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0. У цій статті читайте про 4 такі причини та про те, як їх усунути.

Усі виробничі витрати ділять на прямі та непрямі. До прямих відносять витрати, які можна віднести на конкретну продукцію, що випускається. До непрямих – витрати, які не можна прив'язати до випуску конкретної продукції.

За дебетом рахунки 20 підприємства враховують свої прямі виробничі витрати:

• Матеріальні витрати;
• Витрати на оплату праці робітників;
• нарахування внесків на оплату праці;
• Амортизацію виробничого устаткування.

Швидке перенесення бухгалтерії в БухСофт

Наприкінці місяця 1С 8.3 Бухгалтерія рахунок 20 автоматично закривається на рахунки 43, 40, 90. Щоб закриття місяця проходило без помилок необхідно:

1. Налаштувати облікову політику в 1С 8.3 Бухгалтерія для обліку виробництва продукції та виконання виробничих робіт та послуг;
2. Налаштувати параметри нарахування заробітної плати за працівниками, які випускають продукцію;
3. Правильно вказувати у виробничих документах (вимогах-накладних, звітах виробництва за зміну) номенклатурні групи та підрозділи;
4. Правильно враховувати у 1С 8.3 залишок незавершеного виробництва.

Крок 1. Налаштуйте облікову політику в 1С 8.3 для виробничих цілей

Однією з причин, через яку не закривається рахунок 20, може бути неправильне настроювання облікової політики. Щоб налаштувати її для виробничого обліку, зайдіть у розділ «Головне» (1) та клацніть на посилання «Облікова політика» (2). Відкриється вікно налаштування.

У полі «Основний рахунок обліку витрат» (3) вкажіть рахунок 20.01 «Основне виробництво».

У вікні налаштувань поставте галочки «Випуск продукції» (4) та «Виконання робіт…» (5). У полі «Витрати списуються» (6) виберіть одне з трьох значень:

• «Без урахування виручки». У цьому випадку рахунок 20 автоматично закриватиметься незалежно від наявності виручки;
• «З урахуванням усієї виручки». При цьому способі рахунок 20 буде закриватися номенклатурним групам, за якими була виручка;
• «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг». Якщо оберете це значення, рахунок 20 закриватиметься лише після оформлення документа «Надання виробничих послуг».

Тепер програма 1С 8.3 розуміє, що ваша організація займається виробництвом продукції та наданням виробничих послуг, і закриватиме рахунок 20 при закритті місяця. Якщо ваша організація не займається наданням виробничих послуг, але не ставте галочку «Виконання робіт…» (5).

Щоб зробити закриття місяця, зайдіть у розділ «Операції» (7) і клацніть на посилання «Закриття місяця» (8).

У вікні оберіть вашу організацію (9), вкажіть період (10) і натисніть кнопку «Виконати закриття місяця» (11). Після успішного виконання операцію «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26» (12) буде пофарбовано в зелений колір. Клікнувши на неї, можна переглянути проводки із закриття рахунку 20.

Крок 2. Налаштуйте у 1С 8.3 способи обліку зарплати на виробництві

Заробітна плата працівників виробничих підрозділів та страхові внески щодо них повинні враховуватися на рахунку 20. Дуже важливо правильно віднести зарплату робітників на випущену продукцію. Для цього використовують довідник "Номенклатурні групи". З його допомогою всю продукцію, що випускається, об'єднують у кілька основних категорій. Наприклад, на меблевій фабриці, що випускає кілька сотень видів виробів, такими групами можуть бути:

• Шафи;
• Столи;
• Стільці.

Таке укрупнене угруповання дозволяє розподілити виробничі витрати на кожну номенклатурну групу.

Створення нового значення "Спосіб обліку зарплати"

При нарахуванні зарплати працівникам виробництва дуже важливо зазначити правильну номенклатурну групу. В іншому випадку рахунок 20 може не закритися. Для налаштування обліку нарахувань зарплати зайдіть у розділ «Зарплата та кадри» (1) та клацніть на посилання «Налаштування зарплати» (2).

У вікні налаштувань зайдіть у розділ «Відображення в обліку» (3) та клацніть на посилання «Способи обліку зарплати» (4). Відкриється вікно «Способи обліку зарплати».

У вікні ви бачите список всіх раніше створених способів нарахування заробітної плати. Як створити новий спосіб, наприклад, для нарахування зарплати працівникам, зайнятим на виробництві шаф? Натисніть кнопку «Створити» (5).

У вікні оберете рахунок «20.01» (6), у полі «Номенклатурні групи» (7) оберете потрібне значення, наприклад «Шафи». У статтях витрат (8) вкажіть потрібну статтю. Щоб зберегти налаштування, натисніть кнопку «Записати та закрити» (9). Далі потрібно створити для цього способу нове значення у довіднику "Нарахування".

Створення нового виду нарахування

Тепер створіть нове значення у довіднику "Нарахування". Для цього у вікні параметрів зарплати натисніть кнопку «Нарахування» (10).

Тут ви бачите перелік усіх раніше створених видів нарахувань заробітної плати.

Щоб створити новий вид нарахування, натисніть кнопку «Створити» (11). Відкриється вікно створення нової настройки.

Тут вкажіть найменування нового нарахування (12), ознаку оподаткування ПДФО (13), оберіть ознаку оподаткування страховими внесками (14), вид витрати для оподаткування (15). У «Спосіб відображення» (16) вкажіть створений спосіб відображення зарплати. Щоб зберегти значення, натисніть кнопку «Записати та закрити» (17). Для кожної номенклатурної групи треба створити свій вид нарахування та використовувати його для відображення зарплати виробничих робітників. Якщо був випуск продукції за номенклатурними групами «Столи» та «Шафи», то нарахування зарплати теж потрібно формувати за цими номенклатурними групами. Якщо зробити нарахування оплати праці в іншій номенклатурній групі, то рахунок 20 не закриється.

Крок 3. Основні помилки при формуванні 1С 8.3 виробничих документів

Невідповідність аналітики у вимогі-накладній та звіті виробництва

При створенні 1С 8.3 виробничих документів приділіть особливу увагу заповненню полів «Підрозділ витрат» та «Номенклатурна група». Для одного виду продукції, що випускається в одному підрозділі, ці показники у документах «Вимога-накладна» та «Звіт виробництва за зміну» мають бути однаковими.

Іншими словами, якщо ви у вимогі-накладній при передачі матеріалів у виробництво вказали підрозділ «Меблевий цех» та номенклатурну групу «Шафи», то при випуску продукції з цих матеріалів також вкажіть підрозділ «Меблевий цех» та номенклатурну групу «Шафи». Інакше при закритті місяця 1С 8.3 може статися помилка. При цьому на екрані з'явиться таке повідомлення:

Якщо ви при передачі матеріалів точно не знаєте, яку продукцію випускатимете, то є два варіанти рішення:

1. Після випуску продукції зайдіть у вимогу-накладну та виправте номенклатурну групу на правильну;
2. Використовуйте більш укрупнену номенклатурну групу. Наприклад, замість "Шафи" вказуйте "Меблі". Чим менше номенклатурних груп – тим простіше вести облік, але при цьому втрачається деталізація витрат у звітах. Підберіть для себе оптимальну кількість номенклатурних груп, яка дозволить врахувати інтереси бухгалтерського та управлінського обліку.

Відсутність випуску продукції (матеріали передано, а виробництва не було)

Якщо у вас в обліковій політиці стоїть галочка навпроти напису «Виконання робіт, надання послуг замовникам» (1) і нижче вказано «Без урахування виручки» (2), то рахунок 20 закриватиметься незалежно від того, був випуск продукції чи ні. Увага!!!Ця галочка має стояти в обліковій політиці лише тих організацій, які насправді надають такі послуги. Якщо ваше підприємство займається лише випуском продукції, то рахунок 20 повинен закриватися лише за наявності випуску продукції.

Якщо в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 не закривається 20 рахунок, то можлива причина в тому, що не було випуску продукції. У такому разі рахунок 20 закриється у наступних періодах, коли буде оформлено випускати продукцію. Якщо в певному періоді у виробництво передали матеріали, але не було випуску продукції, виникає залишок на рахунку 20, або незавершене виробництво. В оборотно-сальдовій відомості ви побачите цей залишок як сальдо за дебетом рахунка 20 на кінець місяця (3).

Крок 4. Враховуйте залишок незавершеного виробництва за допомогою документа «Інвентаризація НЗП»

Рахунок 20 має закриватися не завжди. У виробничих підприємств цьому рахунку часто виникають залишки по незавершеному виробництву. Програма 1С 8.3 Бухгалтерія не робить розрахунків, пов'язаних із незавершеним виробництвом. Якщо на вашому підприємстві є матеріали, передані у виробництво, але не пройшли обробку, а також якщо ви понесли інші прямі витрати, не включені до , то вам треба врахувати вартість цих матеріалів та витрат як незавершене виробництво. Ця вартість має бути відображена як залишок на кінець періоду за дебетом рахунка 20. У попередньому кроці ми розглядали простий випадок незавершеного виробництва, коли за звітний період взагалі не було випуску продукції. Як у 1С 8.3 відобразити залишок незавершеного виробництва у інших випадках? Для цього в 1С 8.3 Бухгалтерія передбачено спеціальний документ – «Інвентаризація незавершеного виробництва». Щоб створити його, зайдіть у розділ «Виробництво» (1) та клацніть на посилання «Інвентаризація НПЗ» (2). Відкриється вікно із раніше створеними документами.

У вікні, натисніть кнопку «Створити» (3). Відкриється форма заповнення.

У документі «Інвентаризація НЗП» зазначте:

• Вашу організацію (4);
• Рахунок витрат (5);
• Дата документу (6);
• Підрозділ, у якому залишок незавершеного виробництва (7).

• Номенклатурну групу, через яку виникло НЗП (9);
• Вартість незавершеного виробництва з цієї групи у бухгалтерському та податковому обліку (10). Її треба порахувати самостійно.

Для відображення документа в обліку натисніть кнопку «Провести та закрити» (11).

Після проведення документа «Інвентаризація НЗП» та закриття періоду, на рахунку 20 ви побачите сальдо на кінець періоду за кожною номенклатурною групою, зазначеною у документі інвентаризації. Сума залишку також відповідатиме сумі, відображеній у цьому документі.

В рамках інструкції, як зробити закриття 20 рахунки, а також інших витратних рахунків - 23, 25, 26 в 1С: Бухгалтерія 8.3, відразу слід зазначити, що під час перевірки цієї операції після закінчення місяця, залишків на рахунках 25 і 26 * на кінець місяця бути не повинно; на 20 і 23, навпаки, може бути залишок у сумі незавершеного виробництва, робіт чи послуг.

*У податковому обліку до 31 грудня закриття 26 рахунка може здійснюватися з сальдо за нормованими витратами (наприклад, витратами на рекламу).

З погляду собівартості вироблених товарів всі витрати класифікуються як прямі чи непрямі*. Перші з них можна без сумніву занести на виробничий процес конкретних сортів товару, тобто це можуть бути – розхідники, зарплата основного виробничого персоналу та ін., Рахунки таких витрат можна подивитися в розрізі «Номенклатурна група», а непрямих – ні, тому що їх не можна зарахувати на початкову вартість певного типу товару. Їх відносять зазвичай, наприклад, на адміністративні витрати, оплату роботи адміністративно-управлінського ланки та інших.

*Це розмежування характерне переважно для бухобліку промислових фірм.

Закриття витратних рахунків на закінчення місяця

Закриття 25 рахунку, а також 20, 23 та 26, реалізується за допомогою відповідної регламентованої операції, яка знаходиться в розділі «Операції/Закриття періоду/Закриття місяця» або «Операції/Закриття періоду/Регламентні операції».

Відображення обох видів витрат у бухобліку

Таблиця «Налаштування відображення та списання витрат у БО» (нижче) містить налаштування обох видів витрат у бухобліку, які розташовані в розділі «Головне/Облікова політика».

Комерційні структури, бізнес яких будуватиметься на послугах виробникам, ставлять галочку навпроти «Виконання робіт/надання послуг…»,щоб налаштувати «Витрати списуються» за одним із варіантів:

• «Без урахування виручки»:з Кт 20 Дт 90.02, тобто. навіть за відсутності оборотів за рахунком 90.01.
• «З урахуванням усієї виручки»:з Кт 20 Дт рахунку 90.02 в розрізі угруповань номенклатури, за якими вона була.
• «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг»:можна списати після оформлення випуску через акт про зроблені послуги.

Самі виробники повинні помітити виконання "Випуск продукції".

Після цих дій стане доступним комплект перемикачів. «Загальногосподарські витрати включаються»:

Таким чином, непрямі витрати з Кт 26 будуть списані в Дт рахунки прямих - 20 або 23 (у другому випадку наприкінці місяця витрати додаткового характеру автоматично спишуться в Дт 20, а потім Кт 20 - на 40 або 43).

Якщо для відображення непрямих витрат у виробничій фірмі застосовується рахунок 25, треба встановити правило їх рознесення на рахунках прямих за посиланням на методи рознесення, про яку йшлося вище. Відповідно до методології бухобліку, з 25 вони розносяться до Дт 20 або 23. Аналогічно, у разі розподілу на 23, наприкінці місяця витрати автоматично спишуться до Дт 20, а після закриються на 40 або 43.

Тобто при закритті місяця спочатку списуються непрямі витрати з Кт 26 у Дп 90.08 (у разі списання за методом директ-костинг) або з Кт 26 у Дт 20 або 23 (за правилами рознесення, якщо такі були встановлені). Витрати з 25 будуть списані в Дт 20 або 23 згідно з правилами перерозподілу. Прямі списуються за групами номенклатури у собівартість.

Витрати у податковому обліку

Список прямих витрат, що зараховуються до виробництва, знаходиться в розділі «Головне/Облікова політика/Налаштування податків та звітів/Податок на прибуток/Перелік прямих витрат».

Витрати, які не перераховані серед прямих, у податковому обліку будуть вважатися непрямими та будуть списані на 90.08, а прямі будуть списані на 40.