Рсв за півріччя форма. Розрахунок страхових внесків: терміни подання звітності. Правила уточнення щодо РСВ

Розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2019 року здають за старою формою, але з урахуванням нових роз'яснень чиновників. Крайній термін – 30 липня. Щоб уникнути помилок, у статті безкоштовно скачайте бланк та готовий зразок розрахунку страхових внесків.

Чиновники порахували листи у нульовій звітності щодо внесків:

Розрахунок зі страхових внесків за 2 квартал 2019 року або ЄРСВ здавати повинні усі роботодавці, які виплачують доходи працівникам (зарплату, премії, виплати за договорами та підрядом тощо). Складають єдиний розрахунок за внесками наростаючим підсумком початку року.

Крім того, ФНП випустила низку листів про те, як відображати відомості про працівників, добові, виплати новачкам. Будь-яка помилка може стати штрафом.

«Головбух Аудит» перевірить будь-який податковий, зарплатний чи бухгалтерський звіт лише за кілька секунд. Сервіс знайде помилки у роботі, докладно пояснить, чим вони небезпечні, і як швидко їх виправити.

Найпростіший спосіб здати звіт з першого разу – підключитися до «Бухсофту». Програма робить звіти щодо співробітників автоматично. Вручну формувати нічого не треба.

Бланк розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2019 року

За 2 квартал 2019 року подавати розрахунок із внесків треба за формою, яка затверджена наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Цим же наказом затверджено електронний формат.

Бланк розрахунку складається із 24 аркушів. У ньому інформація про всі внески, крім внесків на травматизм. Перед відправкою ЄРСВ до податкової інспекції звірте виплати з розділу 1 з доходами до 6-ПДФО. На камеральній перевірці інспектори зроблять те саме. Розбіжності у розрахунках можливі лише у двох випадках. Про них редакція розповіла у статті «Українські новини».

Чи складати нульовий ЄРСВ за півріччя 2019 року

Чиновники вважають, що кодекс не звільняє компанію від здавання нульових розрахунків. Це стосується навіть тих компаній, які не провадять діяльність. ФНП перерахувала мінімальний набір листів, які зобов'язані представляти до податкової всі організації: титульний лист, розділи 1 та 3, підрозділи 1.1 та 1.2, а також додаток 2 до розділу 1. Підрозділ 3.2 заповнювати не потрібно.

Розрахунок зі страхових внесків компанії здають щокварталу. Навіть якщо в якомусь із кварталів у них не було співробітників і внески за них не платили.

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2019 року

У розрахунку за страховими внесками титульний лист та три основні розділи. У свою чергу, вони складаються з підрозділів та додатків. Серед цих складових звіту є ті, що заповнювати обов'язково, решту треба включити до звіту, лише якщо у компанії чи ІП є для них показники.

Приклад ЄРСВ за 2 квартал 2019 року

Які розділи заповнювати в ЄРСВ за 2 квартал 2019 року

Аркуш (розділ)	Хто заповнює
Титульна сторінка
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Фізособи, які не є індивідуальними підприємцями і не вказали свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 та 2 до розділу 1, розділ 3	Усі організації та підприємці, які виплачували доходи фізособам
Розділ 2 та додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та підприємці, які сплачують внески за додатковими тарифами
Додатки 5-8 до розділу 1	Організації та підприємці, які застосовують знижені тарифи
Додаток 9 до розділу 1	Організації та підприємці, які виплачують доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у Росії
Додаток 10 до розділу 1	Організації та підприємці, які виплачують доходи студентам, які працювали у студзагонах
Додатки 3 та 4 до розділу 1	Організації та підприємці, які виплачували страхове забезпечення з обов'язкового соціального страхування. Тобто видавали лікарняні посібники, дитячі посібники тощо.

Зразок заповнення титульного листа

На титульному аркуші блок «Заповнюється працівником податкового органу» залиште пустим. Інші поля заповніть, якщо для них є показники. Наведіть ІПН та КПП організації або її відокремленого підрозділу, якщо його наділили правом самостійно сплачувати страхові внески. На титульному листі також наведіть код періоду, за який звітуєте, та рік. На 2 квартал 2019 року код буде 31.

У полі «Подається до податкового органу (коду)» вкажіть код податкової інспекції, до якої здаєте розрахунок. У полі «За місцем знаходження (обліку)» вкажіть код, який залежить від того, куди ви звітуєте. Зверніться до таблиці нижче.

Коди місця подання розрахунку страхових внесків

	Значення
	За місцем проживання фізособи, яка не є підприємцем
	За місцем проживання індивідуального підприємця
	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
	За місцем знаходження російської організації
	За місцем обліку правонаступника російської організації
	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в Росії
	За місцем обліку міжнародної організації у Росії

При заповненні титульного листа єдиного звіту зі страхових внесків вкажіть також назву організації, тобто її назву. Наведіть основний код КВЕД та ПІБ людини, яка підписала ЄРСВ. Поруч поставте дату підписання.

Розділ 1

У розділі 1 розрахунку наведіть КБК для сум, куди перераховували платежі. Зразок заповнення – нижче. Бухгалтерська програма може підтягнути до розділу 1 неправильні коди. Цю помилку помітити важко. Адже КБК складаються із 20 знаків.

Наприклад, якщо здати звітність із неправильними кодами, нарахування та платежі в базі інспекції виявляться на різних особових картках. Причому на лицьовій картці з КБК для старих відрахувань у компанії з'явиться недоїмка, на яку інспекція автоматично нараховуватиме пені. А на потрібному КПК буде переплата. Щоб виправити ситуацію, доведеться подавати уточненку із вірними КБК.

Дізнатися вірний КБК допоможе спеціальний сервіс від Системи Головбух. Скористайтеся прямо зараз >>>

Лекцію про небезпечні пастки з розрахунку за внесками, дивіться у Вищій школі Головбуха в курсі «» у програмі».

Наведіть також загальні суми внесків щодо кожного виду страхування. Адже їхня компанія нараховує наростаючим підсумком з початку року, і так само їх потрібно показувати в новій формі звіту.

Приклад заповнення розділу 1

Сам додаток 1 до розділу 1 складається з підрозділів 1.1, 1.2, 1.3 та 1.4. Обов'язковими є підрозділи 1.1 та 1.2, решту заповнюйте лише за наявності показників – вони стосуються додаткових тарифів за пенсійними платежами.

У підрозділі 1.1 покажіть обчислення бази обов'язкове пенсійне страхування. У рядку 010 вкажіть кількість застрахованих осіб. По рядку 020 – кількість працівників з доходів яких нарахували обов'язкові пенсійні суми. По рядку 021 – кількість тих, чиї виплати перевалили за ліміт для пенсійних відрахувань.

По рядку 030 покажіть виплати фізособам. Але відбивайте не всі суми, лише ті, що є об'єктом оподаткування. Наприклад. виплати за договором оренди включати до рядка 030 не треба.

У рядку 040 мають бути доходи, які звільняються від оподаткування за статтею 422 НК РФ. Це, наприклад, допомоги, компенсації.

Підказка від експертів

Відповідає Любов Котова,

начальник відділу нормативно-правового регулювання страхових внесків департаменту податкової та митної політики Мінфіну Росії

«Виплати, на які не нараховуєте страхові внески за пунктами 4-7 статті 420 ПК, у рядку 030 не відображайте. Наприклад, не потрібно показувати у розрахунку дивіденди та виплати за договорами оренди.»

Зразок заповнення підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1

Підрозділ 1.2 заповнюйте в аналогічному порядку лише для медичних внесків. Деякі компанії та ІП застосовують знижений тариф – 0 відсотків. Не означає, що підрозділ можна заповнювати. Співробітників все одно включайте до кількості застрахованих осіб і до осіб, з виплат яким ви нарахували суми у ФФОМС.

Підказка для бухгалтера

Компанію, яка вчасно сплатила внески, але розрахунок здала пізніше за термін, оштрафують на 1000 руб. (П. 1 ст. 119 ПК). На бухгалтерській конференції ваша колега попросила поради, як краще діяти, якщо звіт із внесків не приймають у податковій через персональні дані.

Зразок заповнення підрозділу 1.2 додатка 1 до розділу 1

У підрозділі 1.3 показують розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом. Це актуально для окремих категорій платників внесків із статті 428 ПК.

Заповнення додатка 2 до розділу 1 розрахунку внесків

Соціальні відрахування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відобразіть у додатку 2 до розділу 1 розрахунку. Поставте відразу ознаку:

1, якщо компанія бере участь у пілотному проекті ФСС з прямих виплат. Регіони - учасники пілотного проекту ФСС з виплати допомоги безпосередньо >>>;
2 якщо компанія не бере участі в експерименті ФСС.

Якщо у вашому регіоні немає пілотного проекту ФСС, то ви маєте право зменшити обов'язкові соціальні відрахування на допомогу. Підсумкові суми показуйте у рядку 090 додатка 2 до розділу 1. Позитивний результат – це внески до сплати. Цю суму вкажіть у відповідній графі з кодом ознаки «1». Якщо за формулою результат є негативним, у вас витрати перевищили суму страхових внесків. Цю суму відобразіть із кодом ознаки «2». Показник відбивайте без знаку мінус.

Суми у рядку 090 перенесіть до розділу 1: з кодом ознаки «1» - у рядки 110-113, а з кодом ознаки «2» - у рядки 120-123.

Фрагмент заповнення додатка 2 до розділу 1

У звітах не наводьте негативних сум нарахованих внесків. Такі дані ПФР зможе відобразити на індивідуальних особових рахунках працівників.

Часто витрати на виплату допомоги у компанії перевищують нараховані внески. Багато компаній відрізняють різницю по рядку 090 додатка № 2 до розділу 1 розрахунку зі знаком мінус. Але це помилка.

Податківці підказали, як у такому разі заповнити форму. Вкажіть ознаку рядка 090:

«1», якщо сума у рядку 090 більша або дорівнює 0;
«2», якщо сума менша за 0.

За словами чиновників, компанії часто ігнорували ці правила. У розрахунках вони писали негативні суми внесків із кодом 1. Цю помилку інспектори просять виправити. Продублюйте в уточнену всю інформацію з первинного звіту.

У рядку 090 додатка 2 до розділу 1 проставте позитивні значення сум із кодом 2. Перевірте, щоб у рядках 110-123 розділу 1 також стояли позитивні цифри.

Заповнення розділу 2 розрахунку по внескам

Розділ 2 заповнюють глави селянських (фермерських) господарств (далі – КФГ). Розділ містить дані про внески до сплати до бюджету за даними глав КФГ.

У рядку 010 вкажіть код ОКТМО. Беріть код муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти, на території якої сплачуєте страхові внески.

За рядками 020 та 030 вкажіть КБК щодо внесків на пенсійне страхування та суму пенсійних внесків до сплати. За рядками 040 та 050 наведіть КБК з медичних внесків та суму внесків до сплати. Так передбачено пунктами 20.1-20.7 Порядку, затвердженого наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Заповнення розділу 3 розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2019 року

У розділі 3 розрахунку у 2019 році відображайте індивідуальні відомості працівників. На кожного працівника заповніть окремий розділ 3. Покажіть тут:

СНІЛС;
Ф. І. О.;
дату народження;
числовий код країни співробітника;
реквізити паспорта чи іншого документа, що засвідчує особу.

У рядках 160, 170 та 180 – ознака застрахованої особи в системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування: «1» – є застрахованою особою, «2» – не є застрахованою особою.

Якщо ви застосовуєте знижений тариф та страхові внески на соціальне та медичне страхування нараховуєте за ставкою 0 відсотків, ознаку застрахованої особи у рядках 170 та 180 ставте «1». Незважаючи на те, що суми нараховуєте за нульовим тарифом, співробітники є застрахованими в системі соціального та медичного страхування.

Зразок заповнення розділу 3 на прикладі

Деякі колеги перераховували виплати та внески працівників за попередні квартали. Наприклад, через хворобу працівників. Перераховані суми треба було відобразити в уточнені за ці квартали. Але бухгалтери показували їх у поточному звіті. Тобто у періоді, коли перерахували нарахування.

Через це до розділу 3 звіту потрапили негативні цифри щодо співробітників. ПФР не може рознести такі відомості на особових рахунках фізосіб, тож податківці просять виправити звітність.

Куди та як здати розрахунок страхових внесків у 2019 році

За 2 квартал 2019 року розрахунок подають до ІФНС на адресу реєстрації компанії. Для відокремлених підрозділів діє особливе правило. Якщо керівник наділив уособлення повноваженнями самостійно платити співробітникам зарплату та інші суми, а також перераховувати суми з винагород, то здати звіт треба за місцем обліку підрозділу (п. 7 ст. 431 ПК РФ, лист ФНП Росії від 9 березня 2017 р. № БС- 4-11/4211).

Здати звітність до ІФНС у 2019 році можна одним із двох способів:

тільки в електронному вигляді через інтернет, якщо в середньооблікова чисельність співробітників перевищує 25 осіб;
на папері або в електронному вигляді, якщо в компанії середньооблікова чисельність за минулий рік 25 осіб і менше.

Електронний формат розрахунку затверджено наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Відповідальність за помилки у розрахунку

Податківці приймають паперовий бланк і лише потім перевіряють, чи все гаразд із перрахунком. Якщо є помилки в персональних даних або відрахування по всіх розділах 3, розходяться з пенсійними сумами з розділу 1, компанії надсилають повідомлення.

На те, щоб виправити помилки, організація має десять робочих днів з дати, коли податківці направили таке повідомлення (п. 7 ст. 431 НК РФ). За загальним правилом будь-який лист вважають отриманим через шість робочих днів із дня, коли його вислали податківці.

Розрахунок зі страхових внесків у 2019 році потрібно здати 4 рази, ув'язавши його подання із завершенням кожного із кварталів. І першим у цьому списку надається звіт, який формується після закінчення 4-го кварталу 2018 року. Як правильно заповнити ЄРСВ? Як, куди і в які терміни його уявити? Розглянемо нюанси, значущі для складання та подання розрахунку.

Що являє собою розрахунок страхових внесків

Розрахунок за страховими внесками - ЄРСВ або РСВ (зайва буква в першій абревіатурі відповідає визначенню «єдиний») - є зовсім не тими звітами форм РСВ-1 та РСВ-2, які до 2017 року подавалися до ПФР. Чому? Тому що у зв'язку із внесенням з 2017 року до ПК РФ усіх правил роботи зі страховими внесками (крім платежів на травматизм), які до цього містилися в різних законах, контроль за їх нарахуванням та сплатою перейшов до податкових органів.

Тобто вся звітність щодо внесків, яка раніше подавалася до 2 фондів (ПФР та ФСС), почала здаватися до ІФНС. Оскільки страхові внески в такій ситуації виявилися лише частиною платежів податкового характеру, раціональними діями щодо звітності, що формується за ними, стали:

створення зведеної форми звіту, що об'єднала у собі ті дані, які раніше вносилися до 4 форм:

РСВ-1 - щодо внесків до ПФР та ФОМС, що нараховуються більшістю роботодавців;
РСВ-2 - у частині платежів до тих же фондів, але нарахованих головами фермерських господарств;
РСВ-3 - щодо внесків, спрямованих на додаткове соцзабезпечення працівників певних категорій;
4-ФСС - у частині внесків у соцстрах на страхування з непрацездатності та материнства;

уніфікація строків здачі нової форми, що виявилися середніми між строками, що діяли раніше для здачі звітів РСВ-1 та 4-ФСС до відповідних фондів.

підсумків розрахунків з кожним із фондів на початок року та на кінець періоду звіту;
даних про документи щодо сплати внесків;
персональних відомостей про стаж працівників

Тобто звіт із внесків, що здається до ІФНС, придбав вигляд, близький до виду традиційного податкового звіту, зберігши при цьому особливості, властиві звітності щодо страхових внесків, що раніше подавалися до фондів.

Правила складання та здачі РСВ у 2019 році

Для складання розрахунку страхових внесків за 2018 рік використовується бланк, затверджений наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила його заповнення містить той самий наказ ФНП.

Оскільки кількість нововведень у змісті зведеного звіту невелика порівняно зі звітами, які раніше подавалися до фондів, то й правила внесення даних до нього, по суті, залишилися незмінними.

Детальний опис принципів заповнення кожного листа цього документа ви знайдете у статті «Єдиний розрахунок страхових внесків – бланк».

РСВ складається поквартально з включенням до нього ряду даних у вигляді наростаючих цифр і з урахуванням того, що розрахунок наростаючого підсумку буде починатися наново з початком нового року. Разом з тим цифри, що виникли тільки в останньому кварталі періоду звіту, даються з досить високим ступенем детальності, що дозволяє називати РСВ (насправді складається наростаючим підсумком) розрахунком за певний квартал.

Заповнення окремих рядків РСВ розглянуто у статтях:

«Як заповнити рядок 040 у розрахунку по страхових внесках»;
«Як заповнити рядок 070 у розрахунку по страхових внесках»;
«Заповнення рядка 030 розрахунку страхових внесків»;
«Як заповнити рядок 090 у розрахунку по страхових внесках».

Зразок заповнення РСВ за 2018 можна скачати нижче.

Складений звіт необхідно перевірити на наявність помилок.

Термін подачі РСВ-2018 за 4 квартал 2018 року

Як крайній термін для здачі зведеного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) зазначена лише одна дата, визначена як 30 число місяця, що починається після завершення чергового звітного кварталу. Для звітності, що подається протягом року, особливий термін не встановлено.

Тобто останній день подання звітності щодо внесків має припадати на 30-те числа січня, квітня, липня та жовтня, якщо цей день не співпав із вихідним. Якщо ж таке трапилося, то останній термін відсувається (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступний найближчий будній день.

Виходячи із цих правил, термін подання РСВ за 4 квартал 2018 року буде відповідати 30.01.2019.

А звітність за періоди 2019 року потрібно буде здати не пізніше 30.04.2019, 30.07.2019, 30.10.2019 та 30.01.2020 (всі дати припадають на будні дні).

Звіт може бути зданий на папері, якщо середньооблікова чисельність осіб, дані про які фігурують у документі, не перевищує 25 осіб (п. 10 ст. 431 НК РФ). За більшої чисельності електронний спосіб подання звітності стає обов'язковим.

Підсумки

Звіт зі страхових внесків, які мають з 2017 року нового куратора в особі ІФНС, нову (загальну для всіх внесків, що куруються ІФНС) форму бланка та новий термін для здачі, складається за тими самими принципами, що діяли в періоди подання аналогічних звітів безпосередньо до фондів. Звіт здається поквартально. Внесення даних до нього здійснюється за принципом наростаючого підсумку протягом кожного року.

Здати до ІФНС звіт щодо страхових внесків за підсумками 2018 року треба не пізніше 30.01.2019 в електронному вигляді, якщо чисельність працівників, на основі даних про які сформовано звіт, перевищує 25 осіб. За меншої чисельності звіт може бути паперовим.

Коли необхідно подати коригування розрахунку за страховими внесками, у які терміни та за якими правилами, читайте у статтях:

Коригуюча форма РСВ за 2018 рік - як можна здати;
«Уточнений розрахунок зі страхових внесків у 2019 році».

Будь-яка особа, яка користується працею найманих співробітників, повинна обов'язково оформляти виплачувати за них відповідні страхові внески на соціальні виплати, і при цьому відповідно оформлювати звітність державним органам для підтвердження виконання своїх обов'язків.

При цьому чинне законодавство постійно змінюється, у зв'язку з чим вимоги до оформлення документів, прийняті на один рік, можуть виявитися практично недійсними вже наступного у зв'язку зі всілякими правками та коригуваннями.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Зокрема, це стосується й такого документа, як бланк розрахунку, для якого на 2019 рік було розроблено нову форму.

Страхові внески

РСВ-1 являє собою досить важливу форму звітності, особливості заповнення якої краще знати будь-якому керівнику організації незалежно від того, на якому податковому режимі він працює, оскільки це дозволить уникнути низки проблем, а також зайвої уваги з боку співробітників Федеральної податкової служби.

Сам по собі документ є розрахунком за нарахованими та виплаченими страховими внесками, і в ньому одночасно вказується інформація щодо всіх виплат, які робляться до Фонду соціального страхування для обов'язкового медичного забезпечення громадян, а також Пенсійний фонд, з якого особам робляться виплати при досягненні певного віку .

Нововведення з 2019 року

Радикальна зміна формату звітності, яка має подаватися підприємцями зі страхових внесків, протягом 2019-2017 років пов'язана, насамперед, з тим, що адмініструванням страхових внесків тепер практично повністю займається Федеральна податкова служба, а за Фондом соціального страхування було залишено лише невелику частину наявних повноважень. У зв'язку з цим, чиновники ухвалили цілу низку рішень, і зокрема, це торкнулося скасування бланків РСВ-1 і , а також запровадження нового формату документації замість старої форми.

Крім цього, причиною прийняття таких рішень є й те, що норми, пов'язані зі страховими внесками, тепер перебувають у межах Податкового кодексу, причому їх переформулювали та доповнили таким чином, щоб вони виглядали аналогічно до інших положень цього законодавчого акту.

Крім цього, важливим моментом є і те, що співробітники податкових органів, швидше за все, максимально пильно і суворо перевірятимуть відповідність нової звітності встановленим правилам, і ці перевірки будуть набагато суворішими в порівнянні з тим, як їх проводять у Пенсійному фонді або Фонді соціального. страхування.

Єдина звітність

Тепер за перший квартал 2019 року та інші звітні періоди потрібно буде до податкових органів замість позабюджетних фондів, як це було раніше. При цьому варто відзначити той факт, що нова звітність була прийнята співробітниками Федеральної податкової служби ще в 2019 році і вона називається «Розрахунок по страхових внесках», одночасно замінюючи всі пенсійні розрахунки та 4-ФСС. Подавати цей документ потрібно щокварталу, що, з одного боку, позбавляє компанії необхідності у щомісячному оформленні звітності, що було головною проблемою оформлення стандартної форми РСВ-1.

Єдиний розрахунок може здаватися як у паперовому, так і в електронному вигляді, але при цьому, якщо в компанії працює у загальній сумі понад 25 осіб, їй потрібно буде подавати звітність до податкової інспекції лише в електронному вигляді з використанням спеціальних каналів зв'язку, а також використовуючи спеціальний електронно-цифровий підпис. У паперовому вигляді подавати звітність можна лише тим особам, у яких працює менша кількість працівників.

При цьому не варто думати про те, що тепер у 2019 році не потрібно подавати звітність до Пенсійного фонду, оскільки форма РСВ-1 має здаватися як мінімум за підсумками 2019 року.

Приклад заповнення бланка розрахунку РСВ-1

Звітність повинна здаватися єдиним файлом, і при цьому його не потрібно обов'язково розділяти на пачки так, як це потрібно у разі оформлення РСВ-1.

Як приклад, варто розглянути приватного підприємця Карякіна І.І., який протягом першого кварталу 2019 року нараховував страхові внески із зарплати на користь одного співробітника. Цей підприємець використовує спрощену систему оподаткування, і при цьому користується стандартним тарифом на виплату страхових платежів.

Усі перерахування, що обкладаються внесками на користь Ігорєва Г.В., перебувають у межах суми 30000 рублів за кожен місяць, з яких протягом першого кварталу було нараховано за кожен місяць внесків:

Таким чином, загальна сума зарплати у підприємця Карякіна І.І. становила 90000 рублів, а виплачено було внесків, відповідно: 19800, 4590 і 2610 рублів відповідно. У разі ФСС НС і ПЗ у процесі оформлення цього розрахунку вказувати необов'язково, причому додатково за перерахованими внесками оформляється також окремий звіт до ФСС.

Якщо протягом розрахункового періоду виділялися витрати для забезпечення соціального страхування за рахунок бюджетних коштів, то в такому разі вони повинні обов'язково показуватися у додатку №1 до першого розділу, а також у рядку 070 додатка №2 цього ж розділу. У цьому прикладі таких виплат відсутні.

Заповнювати потрібно такі документи:

Титульна сторінка	Загальна інформація.
Розділ №1	Вказує зведену інформацію, пов'язану з зобов'язаннями платника податків щодо виплати внесків, що робляться для забезпечення соціальних виплат (перша та друга сторінки).
П. №1.1 Додатка №1	Детальний розрахунок страхових виплат, які потрібні для забезпечення обов'язкового пенсійного страхування.
П. №1.2 Додатки №1	Детальний розрахунок страхових виплат, які потрібні для забезпечення обов'язкового соціального страхування.
Додаток №2	Вказівки сум, що виплачуються у фонд з метою обов'язкового страхування на випадок материнства або тимчасової непрацездатності (перша та друга сторінки).
Розділ №3	Особиста інформація про всіх застрахованих осіб.

Сама ж процедура заповнення має виглядати так:

Титульна сторінка	Вказуються коди КПП та , які потрібно обов'язково проставити на всіх сторінках. У титульному аркуші також вказується кількість сторінок (дев'ять у разі).
Розділ №3 (сторінки №8 та №9)	Вказуються необхідні особисті дані. Розділ потрібно обов'язково оформляти кожного з працівників, включаючи туди інформацію останні три місяці.
Підрозділ №1.1 Додатки №1 Розділу №1 (сторінка №4)	Оформляється шляхом внесення до нього даних щодо пенсійних внесків, вказуючи інформацію щодо показників з розділу 3. Оскільки в даному випадку співробітник лише один, дані просто переносяться.
Підрозділ №1.2 Додатки №1 Розділу №1 (сторінка №5)	Оформляється зазначенням у ньому інформації з усіх внесків, зробленим на медичне страхування. Дані відображаються виключно в цьому розділі Розрахунку.
Додаток №2 Розділу 1 (сторінки №6 та №7)	Відображається перелік внесків, які потрібні обов'язкового соціального страхування працівників.
Розділ №1	Зведений. У ньому зазначається загальна сума страхових внесків, які мають сплачуватись до бюджету.

Зразок заповнення форми РСВ-1:

Способи та терміни здачі до ПФР

Залежно від того, у якій формі подається звітність щодо страхових внесків, змінюється і термін оформлення всієї документації. Таким чином, у паперовому вигляді звітність потрібно подавати не пізніше 15-го числа того місяця, що йде за звітним періодом, тоді як в електронному вигляді документи можна подавати на п'ять днів пізніше – до 20 числа цього місяця.

При цьому варто відзначити той факт, що якщо останній день, передбачений для подання звітності, припадає на неробочий або вихідний день, то в такому разі днем закінчення терміну вважатиметься той робочий день, який іде за ним.

Онлайн перевірка звіту

Правильне складання звітності за формою РСВ-1 є не такою простою процедурою, у зв'язку з чим останнім часом в інтернеті почала з'являтися досить велика кількість спеціалізованих ресурсів, за допомогою яких можна провести перевірку того, наскільки коректно заповнено форму. У більшості випадків професійні фахівці користуються такими програмами, як CheckXML або CheckXML-UFA.

Переважна більшість ресурсів використовує лише актуальні програми, і застосування вже застарілого забезпечення виключається, завдяки чому можна не турбуватися з приводу правильності перевірки. Якщо в процесі перевірки документа виявляються будь-які помилки, завжди можна звернутися за допомогою до фахівців того чи іншого ресурсу для того, щоб зробити потрібні коригування.

Варто зазначити той факт, що у переважній більшості випадків розробка додатків здійснювалася із залученням фахівців ПФР, ІФНС та ФСС.

Увага!

У зв'язку з частими змінами в законодавстві, інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
Всі випадки дуже індивідуальні та залежать від багатьох факторів. Базова інформація не гарантує вирішення саме Ваших проблем.

Розрахунок страхових внесків – 2017 рік став періодом, коли він зазнав змін. Хоча загалом цей звіт не містить принципово нових даних, на деякі нюанси його заповнення та подання до ІФНС все ж таки варто звернути увагу. Розглянемо ці аспекти.

Хто здає квартальну звітність щодо внесків

Обов'язок регулярного подання звітності зі страхових внесків після закінчення звітного періоду закріплена за платниками цих внесків, які здійснюють виплату доходів фізособам (п. 7 ст. 431 НК РФ):

юрособами;
фізособами.

До платників внесків, які не сплачують винагород фізособам, така звітність не має відношення. Винятком серед них є глави фермерських господарств, які повинні складати звіт після закінчення кожного року (п. 3 ст. 432 НК РФ) і до завершення року, якщо вони припиняють фермерську діяльність (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Регулярну звітність роблять наростаючим підсумком виходячи з того, що звітним періодом служить квартал, а податковим, після якого відлік звітних періодів починається наново, - рік (ст. 423 НК РФ). Крайнім строком для подання цієї звітності позначено 30 число місяця, що настає після завершення чергового звітного кварталу і, відповідно, року. Подати її потрібно не лише за місцем обліку особи, що звітує, але й за місцем обліку відокремлених підрозділів, які здійснюють виплати фізособам (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ).

Платники з середньообліковим числом працівників більше 25 осіб повинні складати звітність по внесках електронно (п. 10 ст. 431 НК РФ). Для меншої чисельності допустима здавання на папері.

Яка форма звіту та де взяти її бланк

Звітом по внесках служить форма, розроблена та затверджена ФНП (наказ ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Офіційно вона названа «Розрахунок за страховими внесками», а ми її для стислості будемо називати РСВ.

Особливості заповнення розрахунку

Оскільки звіт РСВ об'єднав у собі інформацію, що представлялася до 2017 року в кількох звітних формах, він виявився досить об'ємним, що складається з 3 розділів, 1 з яких (2-й) стосується лише глав фермерських господарств і, відповідно, іншими платниками у звітності за 3-й квартал не використовується. А ось титульний лист, що має форму, стандартну для звітів, що подаються в ІФНС, і 2 розділу, що залишилися, заповнити доведеться:

1-й, що має 10 додатків, кожна з яких присвячена або відображенню розрахунку величини внесків, що належать до кожного з фондів, або даним, що обґрунтовує нарахування внесків у зниженому розмірі;
3-й, що містить призначені для ПФР персоніфіковані відомості про внески кожної фізособи, яка отримала виплату.

Ряд додатків до 1-го розділу може не заповнюватися, якщо їм немає даних. Це стосується відомостей:

про витрати, здійснені за лікарняними листами та у зв'язку з материнством за рахунок коштів соцстрахування;
розрахунках із застосуванням доптарифів;
внески на додаткове соцзабезпечення;
можливості застосування знижених тарифів;
виплати певного виду, які не включаються до бази для оподаткування внесками.

Таким чином, у мінімально можливому обсязі звіт РСВ для юрособи або ІП, крім титульного листа, складатиметься:

з розділу 1, що містить підсумкові дані про нараховані до сплати внески, відображені як у загальних сумах по кожному з фондів, так і в місячній їх розбивці;
підрозділів 1.1 та 1.2 додатка 1 до розділу 1, присвячених, відповідно, розрахункам внесків на пенсійне та медичне страхування;
додатка 2 до розділу 1, в якому відобразиться розрахунок внесків із соцстрахування, пов'язаного з тимчасовою непрацездатністю та материнством;
розділу 3, що відбиває персоніфіковані відомості.

Докладніше про зміст кожного з розділів читайте у статті .

У структурних одиницях звіту РСВ на відміну від звітності, що раніше здавалася, у фонди відсутні місця для внесення відомостей як про сальдо розрахунків на початок-кінець періоду, так і про сплату внесків. Тобто форма РСВ наведена до звичайної для податкової звітності, в якій формуються дані лише про суми, що нараховуються до сплати. Обов'язковим її приладдям стали ОКТМО та КБК.

Поля для відображення даних у кожній із структурних одиниць звіту мають дещо незвичне для платника внесків розташування, але загалом не містять нічого принципово нового.

Правильно заповнити розрахунок вам допоможе наш .

Терміни подання звітності РСВ за 3-й квартал 2017 року

Фактичний термін подання розрахунку страхових внесків після закінчення третього кварталу 2017 року припадає на 30.10. 2017 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Порушення терміну подання РСВ буде розцінено як неподання звіту та спричинить покарання для платника внесків за ст. 119 НК РФ.

Докладніше про цю відповідальність читайте у матеріалі .

Якщо ІФНС у поданому у строк звіті виявить невідповідності в цифрах або відомостях про фізособи, вона вважатиме такий звіт ненаданим і направить платнику внесків повідомлення про це (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Про те, за яких помилок розрахунок за внесками вважатимуть незданим, читайте .

Що звітує електронно отримає таке повідомлення найближчого дня, а тому, хто подав на папері, його можуть надіслати протягом 10 днів. На повернення звіту з уточненими даними платнику приділяється 5 днів (10, якщо звіт був паперовим) з дати направлення повідомлення. Якщо платник податків укладеться у відведені терміни на подання уточненого розрахунку, то датою подання подання вважатиметься дата подання звіту, який спочатку було визнано непредставленим (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Уточнення раніше поданих даних

Якщо в вже прийнятому ІФНС розрахунку страхових внесків 3-го кварталу 2017 року виявиться помилка, причому будь-яка (арифметична або помилка у відомостях), платник внесків може бути покараний за неї, якщо податківці виявлять її раніше, ніж сам платник. Покарання будуть застосовуватися такі ж, як і для податкової звітності, тобто згідно з НК РФ:

за ст. 120 - за спотворення даних для нарахування внесків;
за ст. 122 - за недоплату внесків;
за ст. 126 - за недостовірність відомостей.

Тому при самостійному виявленні помилки вже зданої РСВ слід негайно здати уточнену звітність, що містить правильні відомості. За певних обставин це допоможе уникнути покарання.

Вказівки ФНП щодо уточнення розрахунку див.Підсумки

Подача розрахунку страхових внесків 3-го кварталу 2017 року здійснюється в ІФНС платниками цих внесків, які здійснюють виплати доходів фізособам, за встановленою формою та у вказані в НК РФ терміни. У розрахунку заповнюються обов'язкові структурні одиниці цього звіту, а за наявності даних та інші його розділи. Порушення терміну подання звіту по внесках, як і виявлені ИФНС помилки у ньому, спричинять покарання для платника внесків за правилами НК РФ.

Див. також .

Розрахунок за страховими внесками (РСВ) - це єдиний звіт, який об'єднує в собі інформацію щодо всіх страхових внесків, за винятком даних із профзахворювань та нещасних випадків. Звіти щодо соцвнесків тепер також приймають податківці, тому ФНП затвердила єдину форму документа.

Офіційна назва нового звіту, затвердженого Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, — «Розрахунок страхових внесків». Але оскільки він включає всю інформацію щодо існуючих страхових внесків, крім платежів з профзахворювань та нещасних випадків на виробництві, бухгалтери вже придумали для нього нову назву — Єдиний розрахунок, або просто РСВ. Фактично ця форма замінила собою скасований РСВ-1 та більшість розділів форми 4-ФСС, яку страхувальники, як і раніше, повинні здавати до Фонду соціального страхування, але лише «на травматизм».

Ми розповімо про те, що являє собою розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2019 року; зразок заповнення ви також знайдете у статті. У всіх деталях розглянемо заповнення розрахунку страхових внесків: інструкція буде максимально докладною.

Строки здачі розрахунку за страховими внесками

Відповідно до норм пункту 7 статті 431 Податкового кодексу РФ, єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року (приклад заповнення покажемо далі), повинні здавати всі роботодавці: як юридичні особи, так і індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників і здійснюють виплати на їх користь. Термін здачі цього щоквартального звіту визначено до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом. За II квартал 2019 року дата, після якої будуть санкції за несвоєчасне здавання форми, припадає на 30.07.2019. Терміни спрямування звіту до податкових органів за всі звітні періоди 2019 року наведено у таблиці:

Організації, де середньооблікова чисельність співробітників за звітний період становила понад 25 осіб, в силу вимог пункту 10 статті 431 НК РФ, повинні надавати в органи ФНП єдиний розрахунок за страховими платежами (приклад заповнення РСВ за 2 квартал 2019 наведено нижче) в електронному вигляді. Іншим роботодавцям дозволено звітувати у паперовому варіанті — доведеться заповнити, роздрукувати та надіслати бланк «Розрахунок страхових внесків за 2 квартал 2019 року» — форма документа в цьому випадку буде паперовою. Способи доставки РСВ до податкового органу нічим не відрізняються від інших форм та декларацій: його можна принести особисто, надіслати поштою рекомендованим листом або передати через представника.

Звітність відокремлених підрозділів

Якщо у страхувальника існують відокремлені підрозділи, які самостійно виплачують зарплату співробітникам, то з пункту 7 статті 431 НК РФ, кожен такий підрозділ зобов'язаний здавати свій звіт до податкового органу за місцем свого знаходження. У цьому випадку не відіграє ролі наявність або відсутність у відокремленого підрозділу свого окремого балансу та розрахункового рахунку. Понад те, організація зобов'язана заздалегідь сповістити податкову службу про повноваження своїх відокремлених підрозділів з нарахування і виплати винагород працівникам протягом місяця, як і передбачено статтею 23 НК РФ . Такий обов'язок у всіх платників страхових платежів виник з 01.01.2018, і заявити про себе мають також головні організації, подавши заяву, форму якої затверджено Наказом ФНП Росії від 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. Їм також важливо знати правила заповнення РСВ за 2 квартал 2019 року: інструкцію із заповнення опубліковано нижче.

Єдиний розрахунок зі страхових внесків 2019 року: бланк

Отже, подивимося форму, яка налічує 25 аркушів (разом із додатками), її доведеться заповнити, щоб зробити єдиний розрахунок за страховими внесками. Форма складається з:

титульного листа;
розділу 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
розділу 2 "Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків - голів селянських (фермерських) господарств";
розділу 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".

Який із розділів необхідно заповнити і в якому обсязі залежить від статусу страхувальника та виду діяльності, яку він здійснює. У таблиці наведено категорії роботодавців та підрозділи розрахунку, які вони мають заповнювати.

	Що потрібно заповнити в РСВ
Усі страхувальники (юрособи та ІП, крім глав селянських господарств)	титульна сторінка; розділ 1; підрозділи 1.1 та 1.2 додатка № 1 до розділу 1; додаток №2 до розділу 1; Розділ 3.
Крім того, мають заповнити:	Додатково до перерахованого вище:
Страхувальники, які мають право на знижені чи додаткові тарифи соціальних платежів	підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 додатка №1 до розділу 1; додаток №2 до розділу 1; додатки №5-10 до розділу 1; Розділ 3.
Страхувальники, у яких у звітному періоді були витрати, пов'язані з виплатою фізичним особам забезпечення обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством	додаток №3 до розділу 1; Додаток № 4 до розділу 1.

Приклад заповнення

Вказівки та інструкція до заповнення звітної форми РСВ за 2 квартал 2019 року наведено у додатку № 2 до наказу, яким вона була затверджена. Сторінки мають бути пронумеровані наскрізним способом. При заповненні документа на комп'ютері для його подальшого друку необхідно застосовувати виключно шрифт Courier New з розміром 16-18.

Округлювати вартісні показники у звіті не потрібно, можна вказувати рублі та копійки. Якщо показник у полі відсутня, необхідно поставити прочерки, за відсутності вартісного показника проставляються нулі. Категорично заборонені будь-які виправлення, скріплення листів степлером та двосторонній друк документа. Далі покажемо зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2019 року, розповімо, як проводити розрахунок страхових внесків у 2019 році — приклад підготовлений з урахуванням останніх вимог законодавства.

Інструкція щодо заповнення розрахунку зі страхових внесків у 2019 році

Бланк досить об'ємний, тому розглянемо порядок заповнення розрахунку зі страхових внесків 2019 року частинами. Наприклад ми візьмемо організацію, яка почала вести діяльність у І кварталі 2019 року. У ній працевлаштовано дві особи, включаючи директора. Один спеціаліст надає юридичні послуги за договором цивільно-правового характеру. Тому виплати на його користь не включаються до бази оподаткування обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

1. Титульний лист. Тут необхідно вказати ІПН, КПП та повне найменування організації-страхувальника або П.І.Б. ІП. Особливу увагу приділяємо коду звітного періоду. У звітності за 2 квартал 2019 року зазначаємо код «31». Тут же слід написати звітний рік, а також код податкового органу, куди направлено звіт.

Крім того, слід зазначити, хто саме надсилає документ: сам платник або його представник. Платнику відповідає код "1", а представнику - "2". Наприкінці аркуша необхідно поставити дату, а уповноважена особа має завірити внесені відомості своїм підписом.

2. Розділ 1 містить зведені дані щодо зобов'язань платника, тому в ньому потрібно обов'язково вказати коректний код КПК по кожному виду платежів. Нараховані суми наводяться помісячно, окремо – за пенсійним. А також із соціального та медичного страхування.

Якщо у звітному періоді було додаткове страхування, це теж потрібно вказати окремо. Весь розділ 1 не міститься на одній сторінці, тому продовжити заповнення потрібно на наступній. При цьому внизу кожної сторінки необхідно ставити підпис та дату заповнення.

3. Додаток 1 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування». Тут слід зазначити окремо обчислені страхові платежі з пенсійного та медичного страхування, а також кількість застрахованих осіб кожного місяця.

Для заповнення коду тарифу платника потрібно вибрати один із показників:

01 - при ОСН,
02 — при УСН (такий код діє з 2019 року відповідно до Листа ФНП від 26.12.2018 N БС-4-11/25633@ — замість коду 08, що застосовувався раніше);
03 - ЕНВД.

Аналогічно заповнюється підрозділ 1.2 "Розрахунок сум внесків на обов'язкове медичне страхування".

4. Додаток 2 до розділу 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством», у якому відповідно наводяться дані про обчислені за звітний період суми. Дуже важливо не забути вказати, як відбувається оплата допомоги з тимчасової непрацездатності: заліком чи безпосередньо. Знову потрібно вказати кількість застрахованих осіб та суму виплачених винагород.

На наступній сторінці слід вказати суми обчислених платежів, а також суми, витрачені на виплату страхового забезпечення. Окремо слід зазначити суму, відшкодовану ФСС.

Щоб заповнити поле «Ознака», потрібно вибрати:

2 — якщо допомога нараховує та виплачує компанія;
1 - якщо виплати здійснюються з ФСС.

5. Розділ 3. «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» - тут необхідно заповнити дані кожного працівника або особи, на користь якої було виплачено у звітному періоді винагороду. На кожну особу заповнюється свій окремий аркуш. У ньому потрібно вказати код звітного періоду, дату заповнення, ІПН, а також порядковий номер у розділі.

Після цього необхідно вказати П.І.Б., ІПН, СНІЛС, стать та дату народження кожної особи.

Також обов'язкові відомості про документ, що засвідчує особу, та ознака застрахованості щодо кожного з видів страхування.

Отже, ми заповнили бланк розрахунку страхових внесків за 2 квартал 2019 року.

Помилки та штрафи за РСВ у 2019 році

Оскільки звітним періодом із страхових внесків є квартал, а розрахунковим — рік, то за невчасно здані відомості щодо страхових перерахувань податківці каратимуть залежно від того, який розрахунок було здано не вчасно. Якщо квартал, півріччя чи 9 місяців, то, з статті 126 НК РФ , розмір штрафу становитиме лише 200 рублів за саму звітну форму, а чи не за кількість осіб, які до неї входять. Податковим законодавством такий «подушовий» вид штрафу наразі не передбачено.

Якщо не було вчасно здано розрахунок за рік, то доведеться заплатити 5% від суми страхових платежів, які були зазначені в документі за кожен повний або неповний місяць запізнення. Максимальна сума санкцій у разі, як визначено статтею 119 НК РФ , неспроможна становити понад 30 % від суми внесків, які підлягають сплаті, а й може бути менше 1000 рублів. Це означає, що за відсутності зобов'язань у розрахунку все одно буде призначено штраф 1000.

Крім того, статтею 76 НК РФ податковій службі надано право блокувати операції з розрахункового рахунку платників податків, які не складають звіти. Податківці вважають, що тепер це правило поширюватиметься також на платників соцвнесків. Проте Мінфін поки що затверджує протилежне і дозволяє блокувати рахунки лише за ненадання декларацій.

Особливості уточненого розрахунку

Помилки у формі зазвичай призведуть до необхідності здавати уточнений розрахунок. Регулює цей момент, в якому сказано, що повторно заповнювати доведеться лише ті розділи документа, в яких було допущено помилки або неточності. Листи, заповнені без помилок, дублювати немає потреби. Особливу увагу слід звернути на розділ 3. Так як він подається по кожній застрахованій особі окремо, то і здавати уточнення слід лише за тими особами, до яких були внесені зміни.

У деяких випадках помилки, допущені страхувальником, можуть призвести до того, що розрахунок буде визнаний ненаданим зовсім. Зокрема, це станеться, якщо в єдиному розрахунку страхових внесків за розрахунковий (звітний) період сукупна сума страхових внесків не співпадатиме з сумою по кожній застрахованій особі. При виявленні такої розбіжності територіальний орган ФНП повинен повідомити страхувальника про те, що його звіт не був прийнятий, не пізніше дня, наступного за днем направлення документа до податкової. З цього моменту страхувальник одержує 5 робочих днів для виправлення свого розрахунку. Якщо він укладеться у цей термін, то датою форми вважатиметься початкова дата її надання.

Єдиний розрахунок щодо внесків у бухгалтерських програмах

РСВ включена у всі програми та послуги ведення бухгалтерського та податкового обліку: