Розрахунок за кредитами 1с. Налаштування «Облік кредитів та позик» у програмах «1С». Документи «Надходження на розрахунковий рахунок» та «Надходження готівки»

Для правильного оформлення договору позики, а також ведення податкового та бухгалтерського обліку слід звернути особливу увагу на ключові моменти, які мають бути прописані у договорі:

• Сума займу;
• Строк, на який видано кошти;
• Спосіб отримання. Найбільш пріоритетним є перерахування позики на картку працівника. Видати позику з каси можна попередньо знявши кошти з розрахункового рахунку, оскільки видача позики з готівкової виручки організації заборонена вказівкою Банку Росії від 07.10.2013р. N3073-У;
• Ціль видачі позики. Якщо позику видано придбання нерухомого майна, то позичальник звільняється від оподаткування матеріальної вигоди.
• Умови видачі – під відсотки чи безвідсотково. Якщо в договорі немає згадки про те, що позика безпроцентна або не зазначена ставка, то за договором сума відсотків дорівнює ставці рефінансування;
• Дата погашення позики: повністю або щомісячними платежами та строк сплати відсотків.

Оподаткування у позикодавця

Сума виданої позики не є витратою організації, а також не є доходом її повернення. Відсотки за користування позикою через п.6 ст.250 ПК визнаються позареалізаційним доходом і при розрахунку податку на прибуток враховуються:

Оподаткування у позичальника

Відповідно до п. 2 ст. 212 Податкового Кодексу як доход фіз.особи визнається матеріальна вигода від економії на відсотках у разі, якщо обчислений відсоток за договором позики менше двох третіх чинної ставки рефінансування, встановленої Банком Росії на дату фактичного отримання доходу платником податків:

Стаття 223 НК РФ показує, що датою отримання доходу як матеріальної вигоди від економії на відсотках з 01.01.2016г. є останній день кожного місяця. При цьому організація як податковий агент зобов'язана утримати ПДФО з матеріальної вигоди з найближчою виплатою заробітної плати за такими ставками:

• 35% - якщо співробітник податковий резидент РФ;
• 30% - якщо співробітник нерезидент РФ.

Якщо договорі відповідно до ст.212 НК РФ прописана мета позики як отримання коштів для будівництва чи придбання житла чи земельної ділянки під будівництво, то податкова інспекція на прохання співробітника видає повідомлення організації про звільнення даного працівника від оподаткування матеріальної вигоди.

Як провести позику в 1С 8.3

У програмі 1С Бухгалтерія 8.3 розрахунки за наданими позиками співробітникам ведуться на рахунку 73.01 Розрахунки за наданими позиками.

Крок 1. Видача позики співробітнику організації

Для оформлення операції з видачі позики в 1С 8.3 Бухгалтерія сформуємо платіжне доручення на перерахування коштів співробітнику організації: Банк і каса - Платіжні доручення - Створити - вид операції Видача позики співробітнику:

На підставі платіжного доручення створимо документ Списання з розрахункового рахунку:

Проведення Дт 73.01 – Кт 51 – перераховані кошти співробітнику за договором позики:

Крок 2. Реєстрація в 1С Бухгалтерія 8.3 нових утримань

Для реєстрації нових утримань перейдемо до розділу Зарплата та кадри – Довідники та налаштування – Утримання:

Натискаємо кнопку Створити та заповнюємо назву виду утримання:

• У нашому випадку – це Утримання рахунок погашення позики;
• Поле Категорія утриманнязалишимо незаповненим, оскільки із запропонованого переліку жодна категорія не підходить;
• Привласнюємо унікальний код та натискаємо кнопку Записати та закрити:

Аналогічно створюємо вид утримання - Утримання процентів за користування позикою:

Крок 3. Нарахування процентів за позиками в 1С 8.3 та відображення утримань при нарахуванні заробітної плати

Зареєструємо утримання частини боргу та нарахування відсотків за позиками у 1С 8.3 за допомогою документа Нарахування зарплатні.На закладці Утриманняза кнопкою Додатизаповнимо табличну частину:

• У колонці Співробітник – співробітник організації, із зарплати якого провадиться утримання;
• У колонці Утримання – види утримань. У нашому випадку їх два: утримання у рахунок погашення позики та утримання відсотків;
• У колонці Результат – суми утримань:

Подивимося детально розрахунковий листок:

Для відображення в бух.обліку сум утримань за основним боргом та відсотків за користування позиковими коштами оформимо документ Операція введена вручну. Формуються проводки:

• Дп 70 – Кт 73.01 – відображено утримання із зарплати в рахунок погашення боргу та відсотків;
• Дт 73.01 – Кт 91.01 – відображено інший позареалізаційний дохід у сумі відсотків за позикою:

Крок 4. Розрахунок матеріальної вигоди від економії за користування позиковими коштами та утримання ПДФО

Розглянемо, як змінювалася ставка рефінансування у період з 05.11.2015р. по 04.11.2016р.:

• З 05.11.2015р. до 31.12.2015р. ставка рефінансування дорівнює 8,25%;
• З 01.01.2016р. ставка рефінансування прирівняна до ключової ставки та становить 11%;
• З 14.06.2016р. ключова ставка, отже, і ставка рефінансування дорівнює 10.5%.

Розрахуємо відсотки за позикою та матеріальну вигоду за місяцями:

1. Листопад – за період із 05.11.2015р. по 30.11.2015р.:

• % за позикою = 72 000,00 * 6% / 365 * 27 = 319,56 руб.;
• Ставка відсотків за договором позики 6% більша за 2/3 ставки рефінансування (2/3*8.25%), тому матеріальної вигоди немає.

1. Грудень 2015р.

• % за позикою = 66 000,00 * 6% / 365 * 31 = 336,33 руб.;
• Матеріальна вигода не виникає.

1. Січень 2016р.

• % за позикою = 60 000,00 * 6% / 366 * 31 = 304,92 руб.;
• Матеріальна вигода = 60 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 67,76 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 67,76 * 35% = 24,00 руб.

Відобразимо у програмі 1С 8.3 матеріальну вигоду за допомогою операції обліку ПДФО: розділ Зарплата та кадри – ПДФО – Всі документи з ПДФО – Операція обліку ПДФО. На закладці Доходивкажемо:

• дату отримання доходу у вигляді матеріальної вигоди;
• Код доходу 2610 – Матеріальна вигода, одержана від економії на відсотках за користування позиковими (кредитними) коштами;
• суму доходу;
• Податок, обчислений за ставками 9% та 35%:

На закладці Утримано за всіма ставками:

• Дата отримання прибутку;
• Ставка оподаткування;
• Термін перерахування – пізніше дня, наступного після виплати доходу;
• Код доходу:

Утримання ПДФО у бухгалтерському обліку відобразимо за допомогою операції, введеної вручну: проводка Дп 70 – Кт 68.01 утриманий із зарплати ПДФО з матеріальної вигоди:

Для того, щоб у 1С 8.3 Бухгалтерія податок з матеріальної вигоди утримувався автоматично із зарплати співробітника, необхідно відобразити відповідні коригування в регістрах. Кнопка Ще - Вибір регістрів:

Взаєморозрахунки зі співробітниками та Зарплата до виплати:

Формуються дані:

1. Лютий 2016:

• % за позикою = 54 000,00 * 6% / 366 * 29 = 256,72 руб.;
• Матеріальна вигода = 54 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 29 = 54,05 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 54,05 * 35% = 19,00 руб.

1. Березень 2016:

• % за позикою = 48 000,00 * 6% / 366 * 31 = 243,93 руб.;
• Матеріальна вигода = 48 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 54,21 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 54,21 * 35% = 19,00 руб.

1. Квітень 2016р.:

• % за позикою = 42 000,00 * 6% / 366 * 30 = 206,56 руб.;
• Матеріальна вигода = 42 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 30 = 45,90 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 45,90 * 35% = 16,00 руб.

1. Травень 2016:

• % за позикою = 36 000,00 * 6% / 366 * 31 = 182,95 руб.;
• Матеріальна вигода = 36 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 40,65 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 40,65 * 35% = 14,00 руб.

1. Червень 2016 р.:

• % за позикою = 30 000,00 * 6% / 366 * 30 = 147,54 руб.;
• Матеріальна вигода = 30 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 24,59 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 24,59 * 35% = 9,00 руб.

1. Липень 2016:

• % за позикою = 24 000,00 * 6% / 366 * 31 = 121,97 руб.;
• Матеріальна вигода = 24 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 20,33 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 20,33 * 35% = 7,00 руб.

1. Серпень 2016:

• % за позикою = 18 000,00 * 6% / 366 * 31 = 91,48 руб.;
• Матеріальна вигода = 18 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 31 = 15,25 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 15,25 * 35% = 5,00 руб.

1. Вересень 2016р.:

• % за позикою = 12 000,00 * 6% / 366 * 30 = 59,02 руб.;
• Матеріальна вигода = 12 000,00 * (2/3 * 10,5% - 6%) / 366 * 30 = 9,84 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 54,21 * 35% = 3,00 руб.

1. Жовтень 2016:

• % за позикою = 6000,00 * 6% / 366 * 31 = 30,49 руб.;
• Матеріальна вигода = 6 000,00 * (2/3 * 11% - 6%) / 366 * 31 = 5,08 руб.;
• ПДФО з матеріальної вигоди = 54,21 * 35% = 2,00 руб.

Подамо розрахунок за позикою у вигляді зведеної таблиці.

Програмний модуль «Розрахунок та нарахування відсотків за договорами позик/кредитів».

Програмний модуль надає користувачам програм 1С:Підприємство 8 простим та зручним способом вести бухгалтерський та податковий облік взаєморозрахунків за договорами кредитів та позик, і головне в автоматичному режимі здійснювати розрахунок та нарахування відсотків залежно від умов договору.

Рутинна робота щодо ведення розрахунків за кредитними договорами, проведення звірки з кредитними організаціями тепер можуть бути виконані за допомогою програми 1С:Підприємство 8 в автоматизованому режимі.

Основні функції модуля:

• Облік як отриманих, і виданих позик.
• Розширення параметрів картки договору для врахування умов розрахунку та нарахування відсотків, графіка процентних ставок, рахунків та аналітики віднесення витрат за нарахованими відсотками.
• Розрахунок відсотків ведеться протягом дії договору з урахуванням історії операцій зміни тіла кредиту, історії зміни процентних ставок.
• Для податкового обліку автоматично розраховуються та відображаються різниці відповідно до граничного нормативу віднесення витрат за нарахованими відсотками.
• Розроблено документ для групового розрахунку та нарахування відсотків за чинними договорами позики (причому в документі детально видно розрахунок відсотків).
• Розроблено звіт для отримання загальної інформації щодо кредитних договорів та нарахованих відсотків.

Докладніше вказані функції описані нижче і ми можемо провести для Вас у вашому офісі або віддалено через інтернет безкоштовну демонстрацію даного модуля.

Розроблений програмний модуль призначений для конфігурацій 1С: Бухгалтерія 8 (редакція 2.0 та 3.0) та конфігурацій «1С: Комплексна автоматизація 8» та «1С: Управління виробничим підприємством 8». Також цей модуль легко вбудовується у галузеві рішення розроблені фірмою 1С та її партнерами.

Картка договору. Параметри умов позики

У довіднику "Договори контрагентів" з'являється нова вкладка "Умови договору позики" (рисунок 1):

Рисунок 1: Приклад картки договору позики

На вкладці є можливість вказати ознаку «Договір позики», і, у разі встановлення ознаки, стане доступним вибір умов договору позики у бухгалтерському та податковому обліку:

Загальні умови договору позики (рисунок 2):

• Період розрахунку відсотків за кредитом:
  • Стандартний (День видачі/отримання не входить до розрахунку %, день погашення входить до розрахунку %)
  • Не стандартний (День видачі/отримання входить до розрахунку %, день погашення не входить до розрахунку %)
• Термін повернення позики

Рисунок 2: Загальні умови для договору позики

Умови договору позики в СУ (рисунок 3):

• Базис розрахунку відсотків:
  • 365/366 днів
  • 360 днів
  • Задається вручну
• Таблиця зміни процентної ставки:
  • Період – дата зміни процентної ставки
  • Процентна ставка – величина відсоткової ставки

Малюнок 3: Умови договору позики в СУ

Умови договору позики у НУ (рисунок 4):

• Базис розрахунку відсотків:
  • 365/366 днів
  • 360 днів
  • Задається вручну
• Вид процентної ставки у НУ:
  • Фіксована – фіксована ставка (ставка рефінансування/норматив) для вхідних траншів на весь термін дії договору (У разі вибору фіксованої ставки з'являється можливість запровадження початкових залишків вхідних траншей для НУ)
  • Плаваюча – ставка (ставка рефінансування/норматив) змінюється з часом

Малюнок 4: Умови договору позики в НУ

Рахунки обліку за замовчуванням (рисунок 5):

• Рахунки обліку для нарахування відсотків у картці договору фіксуватись не будуть. Рахунки будуть підставлятися автоматично за таким принципом:
  • Якщо за тілом кредиту отриманого є сальдо на рахунках 66.01, 66.03, 66.21, 66.23, то відсотки нараховуватимуться на рахунки 66.02, 66.04, 66.22, 66.24 відповідно
  • Якщо за тілом кредиту отриманого є сальдо на рахунках 67.01, 67.03, 67.21, 67.23, то відсотки нараховуватимуться на рахунки 67.02, 67.04, 67.22, 67.24 відповідно
  • Якщо по тілу кредиту виданого є сальдо на рахунках 58.03, 58.07, то відсотки нараховуватимуться на рахунки 76.03, 76.29 відповідно
• Таблиця кореспондуючих рахунків обліку витрат та доходів за умовчанням:
  • Період – дата, починаючи з якої рахунки обліку за замовчуванням набирають чинності
  • Рахунок БО – один із зазначених рахунків: 08.03, 91, 76
  • Субконто – субконто рахунки БО
  • Рахунок НУ – заповнюється відповідно до обраного рахунку БО (Рахунок НУ може відрізнятись від рахунку БО)
    • рахунок у БО 91 рахунок у НУ 91 (поділ приймаються/не приймаються)
    • рахунок у БО 08 рахунок у НУ 91 (поділ приймаються/не приймаються)
    • рахунок у БО 76 рахунок у НУ 76
  • Субконто НУ – субконто НУ (прийняті)
  • Субконто НУ (не прийняті)

Рисунок 5. Приклад вкладки картки договору "Рахунки обліку за замовчуванням"

Ставки рефінансування та нормативи ставок для податкового обліку

Ставки рефінансування зберігаються у стандартному регістрі «Ставка рефінансування ЦП» (рисунок 6), дані про актуальні ставки завантажуються щомісяця при оновленні регламентованої звітності.

Малюнок 6: Дані регістру "Ставки рефінансування ЦП"

Для зберігання нормативів створено спеціальний періодичний регістр відомостей із періодом – день «Нормативи (блок позик)» (рисунок 7). У регістрі зберігаються такі дані:

• Період – дата, починаючи з якої значення нормативу набирає чинності
• Валюта
• Вид нормативу:
  • В процентах
  • Коефіцієнт
• Норматив – значення нормативу

Малюнок 7: Дані регістру "О1: Нормативи (блок позик)"

Введення початкових залишків по траншах, що входять до НУ

Для введення початкових залишків по траншах, що входять, в НУ використовується спеціальна обробка - «Дані по вхідних траншах договору позики» (рисунок 9):

Малюнок 9: Приклад використання обробки "Дані по траншах договору позики, що входять"

Таблична частина документа:

• Дата – дата вхідного траншу
• Реєстратор – документ реєстратор, можливий вибір із наступних документів:
  • Документ розрахунків із контрагентом (ручний облік)
  • Коригування боргу
  • Операція (бухгалтерський та податковий облік)
  • Платіжне доручення, що входить
  • Платіжне доручення вихідне
  • Прибутковий касовий ордер
  • Видатковий касовий ордер
• Вхідний транш – сума траншу, що входить
• Вид нормативу – значення не редагується, підставляється автоматично з регістрів
• Норматив – значення не редагується, підставляється автоматично з регістрів
• Ставка рефінансування, % – значення не редагується, підставляється автоматично з регістрів

Існує можливість заповнити табличну частину даними бухгалтерського обліку (у таблицю потраплять усі дані про транші, що входять, за винятком даних документів «Введення початкових залишків за взаєморозрахунками» - їх треба вводити вручну)

Документ «Нарахування відсотків за позиками»

Документ призначений для автоматичного розрахунку нарахованих відсотків за отриманими/виданими позиками (рисунок 11):

Рисунок 11: Приклад документа "Нарахування відсотків за отриманими позиками"

Основні реквізити шапки документа:

• вид операції
  • Відсотки за отриманими позиками
  • Відсотки за виданими позиками
• Організація
• Період нарахування – початок/закінчення періоду нарахування відсотків, період не може перевищувати один календарний рік
• Відповідальний
• Коментар

Таблична частина «Перелік кредитних договорів»

• Контрагент
• Договір контрагента
• Валюта договору
• Рахунок обліку тіла позики
• Сума % (вал. договору)
• Сума СУ (руб.)
• Сума НУ (приймається, руб.) – колонка доступна тільки для виду операції «Відсотки за отриманими позиками»
• Сума НУ (не прийнята, руб.) – колонка доступна тільки для виду операції «Відсотки за отриманими позиками»

Таблична частина «Розрахунок нарахування відсотків» (у табличній частині відображається розшифровка рядка табличної частини «Перелік кредитних договорів», дані табличній частині не підлягають редагуванню, вони розраховуються автоматично)

• Дата – дата початку/закінчення періоду нарахування відсотків, дата зміни тіла кредиту, дата зміни процентної ставки, дата зміни значень кореспондуючих рахунків/субконто (для виду операції «Відсотки за отриманими позиками» – дати зміни ставок рефінансування/нормативів, крім того, для всіх видів операцій можливе влучення попередньої подій дати)
• Дельта – сума, яку змінюється тіло кредиту
• Сума боргу на дату
• Процентна ставка
• Розрахунок суми - строкове подання розрахунку суми нарахованих відсотків
• Сума % (вал. договору) – розрахована сума нарахованих відсотків у валюті договору
• Сума СУ (руб.) – розрахована сума нарахованих відсотків у СУ
• Розрахунок суми НУ – строкове подання розрахунку суми нарахованих відсотків у НУ (колонка доступна лише для виду операції «Відсотки за отриманими позиками»)
• Сума НУ (приймається, руб.) – розрахована сума нарахованих відсотків, яка приймається в НУ (колонка доступна тільки для виду операції «Відсотки за отриманими позиками»)
• Сума НУ (не прийнята, руб.) – розрахована сума нарахованих відсотків, яка не приймається в НУ (колонка доступна тільки для виду операції «Відсотки за отриманими позиками»)
• Кор. рахунок БО
• Субконто
• Кор. рахунок НУ
• Субконто НУ
• Субконто НУ (не прийняті) – колонка доступна тільки для виду операції «Відсотки за отриманими позиками»

Для документа існує можливість автоматичного заповнення табличної частини «Перелік кредитних договорів» даними договорів, за якими встановлено ознаку «Договір позики». Крім того, можливий розрахунок лише конкретного рядка таблиці «Перелік кредитних договорів».

Приклад:

Нехай у контрагента «Кредитор» за короткостроковим договором позики «Договір» базис розрахунку відсотків – «365/366 днів», період розрахунку відсотків за кредитом – «стандартний», процентна ставка фіксована на весь термін дії договору.

Для документа нарахування відсотків вибрано період «Вересень 2013»

На 01.09.2013 кредитове сальдо за рахунком 66.01 відсутнє.

25.09.2013 – перший вхідний транш за кредитом – 80 000 000,00

26.09.2013 – другий вхідний транш за кредитом – 16 500 000,00

Таблиця процентних ставок:

25.09.2013

7,10 %

Таблиця ставок рефінансування

14.09.2012

Норматив, коефіцієнт – 1.8

В результаті заповнення таблиця розрахунку за договором «Договір» контрагента «Кредитор» набуде вигляду (для зручності в ТЧ не відображено субконто та кор. рахунки, припускаємо, що вони незмінні):

Дата	Рух із позики (прихід/витрата)	Сума боргу на дату	Проц-ва Ставка	Розрахунок суми	Сума % (вал. договору)	Сума СУ (руб.).	Розрахунок суми НУ	Сума НУ (приймається, руб.)	Сума НУ (не прийнята, руб.)
25.09.13	80 000 000,00	80 000 000,00	7 . 1 0%	0 * 7 . 1 0% * 1 / 365			() * 1 / 365
26.09.13	16 500 000,00	96 500 000,00	7 . 1 0%	80 000 000.00 * 7 . 1 0% * 1 / 365	15 561.64	15 561.64	(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80) * 1 / 365	14 904 . 12	657.52
30.09.13		96 500 000,00	7 . 1 0%	96 500 000.00 * 7 . 1 0% * 4 / 365	75 084.93	75 084.93	(80 000 000.00 * 8.25% * 1.80 + 16 500 000.00 * 8.25% * 1.80) * 4 / 365	71 912 . 33	3 172.6
РАЗОМ					90 646.57	90 646.57		86 816 . 45	3 830.12

Проведення з бухгалтерського обліку

Дт 91 Кт 66.02 у сумі90 646.57

Проведення з податкового обліку

Дп 91 Кт у сумі 86 816.45 (вид обліку НУ)

Дт 91 Кт у сумі 3830.12 (вид обліку ПР)

Спеціальні звіти

Реєстр договорів позики (Розрахунок відсотків)

Звіт дозволяє побачити розрахунок процентів за договорами позики за період.

У звіті «Реєстр договорів позики (Розрахунок відсотків)» є можливість відбору за списком організацій, контрагентом, договором позики.

Реєстр договорів позики (Нараховані відсотки)

Звіт дає змогу побачити нараховані відсотки за договорами позики за період.

У звіті «Реєстр договорів позики (Нараховані відсотки)» є можливість відбору за списком організацій, контрагентом, договором позики.

Конфігурація: 1с Бухгалтерія

Версія конфігурації: 3.0.54.20

Дата публікації: 28.12.2017

09.01.2017 р. Банк видав короткостроковий кредит організації на придбання основного кошту вартістю 250 тис.руб. Відсотки за використаним кредитом обчислюються наступного дня після перерахування коштів на розрахунковий рахунок позичальника на залишок позичкової заборгованості та сплачуються в останній календарний день місяця за фактичну кількість днів користування кредитними коштами. Процентна ставка становить 11% річних і протягом усього терміну кредитування не змінюється. Закінчення терміну кредитування – 30.04.2017 р.
Відсотки за короткостроковим кредитом позичальник нараховує та погашає відповідно до Платіжного календаря. Якщо у вас є гроші і короткострокові кредити це не для вас, то оптимальним буде відкриття вкладу в банку. Щоб не пролетіти з вкладом ознайомтеся з https://sbankami.ru/vklady ви дізнаєтеся які вклади найкраще відкрити і на які нюанси найкраще звернути увагу!
1. Надходження позикових коштів на розрахунковий рахунок.
Банк та каса - Банківські виписки - кнопка Вступ

Заповнюємо документ надходження. Вид операції "Отримання кредиту банку". Договір вибираємо кредитний договір, він повинен мати вигляд "Інше". Рахунок розрахунків 66.01 "Короткострокові кредити"

Провести. Відкриваємо форму для перегляду проводок Дт/Кт. За кредитом рахунка 66.01 утворилася заборгованість організації перед банком.

2. Нарахування відсотків за кредитом – перший місяць
За умовами прикладу банк надав позичальнику короткостроковий кредит на строк - 111 днів включно. Відповідно, необхідно нарахувати та перерахувати відсотки за весь період користування грошовими коштами в рамках кредитного договору. Повний розрахунок відсотків по кредиту представлений у платіжному календарі:

Розрахунок відсотків за період кредитування розраховується за такою формулою:

Сума кредиту (заборгованості) * відсоткова річна ставка / 365 (366) днів * кількість днів у періоді (місяці)

Приклад розрахунку відсотків за першим місяцем: 250 000 * 11% / 365 * 22 = 1657,53 руб.
За умовами кредитного договору нараховані відсотки погашаються щомісяця.
У прикладі відсоткова ставка становить 11% річних. Відповідно, всі обчислені відсотки будуть включені до бази оподаткування з податку на прибуток. Тому відсотки за перший місяць необхідно відобразити через "Операції, введені в ручну". Відсотки за аналогічні періоди відображатимуться так само.
Розділ Операції - Операції введені вручну - Створити Операція

Заповнюємо документ використовуючи рахунки Д 91.01 "Інші витрати" та К 66.02 "Відсотки за короткостроковими кредитами"

3. Списані банком відсотки за кредитом – за перший місяць

Заповнюємо документ. Вид операції "Повернення кредиту банку". Вид платежу "Сплата процентів" Рахунок розрахунків 66.02

Провести. Сформувалися проводки Дт/Кт:

Усі наступні операції зі сплати відсотків за місяці виконуються аналогічно.
Для перевірки відображення нарахованих та сплачених відсотків за користування кредитними коштами помісячно можна скористатися звітом "Оборотно-сальдова відомість" за рахунком 66.02 "Відсотки за короткостроковими кредитами"

Зверніть увагу! Оскільки рахунок 66.02 "Відсотки за короткостроковими кредитами" є пасивним, необхідно спочатку нараховувати відсотки (за кредитом рахунки), та був їх погашати (за дебетом рахунки) щоб уникнути негативного сальдо на рахунку.

4. Списано суму боргу за кредитом банком
нар. Банк та каса - Банківські виписки - Списання

У «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0), починаючи з версії 3.0.41, підтримується облік операцій з кредитами та позиками. Тепер програма автоматично визначає рахунки обліку отриманих та повернутих позик та кредитів, виданих та повернутих позик, а також рахунки обліку сплачених відсотків за кредитами та позиками.

Нагадуємо, що сторонами договору позики можуть бути будь-які юридичні та фізичні особи, тому наша власна організація може отримувати як позики від контрагентів, так і видавати позики будь-яким контрагентам. Що стосується кредиту, то надати його має право лише банк або інша кредитна організація, яка має відповідну ліцензію Банку Росії на здійснення таких операцій. Кредити та позики поділяються на короткострокові та довгострокові залежно від терміну дії договору.

Планом рахунків, утв. наказом Мінфіну від 31.10.2000 № 94н та включеним у всі конфігурації «1С:Бухгалтерії 8», для обліку отриманих кредитів та позик призначені рахунки:

• 66 «Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками»;
• 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами та позиками».

Отримані кредити, позики, та нараховані відсотки за кредитами та позиками, враховуються на різних субрахунках рахунків 66 та 67. Кредит чи позику може бути отриманий як у рублях, так і в іншій валюті, відповідно, в іноземній валюті можуть нараховуватись і відсотки. Кредити, позики та відсотки за договорами, вираженими в іноземній валюті, також враховуються окремо на окремих субрахунках рахунків 66 та 67.

Видані нами іншим контрагентам позики враховуються на рахунку 58.03.

Таким чином, можлива кількість варіантів обліку операцій з кредитами та позиками передбачає використання більш ніж шістнадцяти рахунків другого порядку. Тепер перед бухгалтером більше не стоїть завдання вибору правильного субрахунку. Рахунки обліку за операціями з кредитами та позиками автоматично визначаються програмою у таких документах:

• Надходження на розрахунковий рахунок;
• Надходження готівки;
• Списання з розрахункового рахунку;
• Видача готівки;
• Платіжне доручення.

Документи «Надходження на розрахунковий рахунок» та «Надходження готівки»

Отримання кредитів або позик відображається у документах Надходження на розрахунковий рахунок(рис. 1) або Надходження готівки

• Отримання позики від контрагента- для відображення операцій із отримання позики від юридичної чи фізичної особи;
• Отримання кредиту у банку- для відображення операцій з отримання кредиту у банку чи кредитної організації.

Рахунки обліку визначаються автоматично залежно від валюти рахунку, строку дії договору та виду операції. Термін дії договору (дата договору та дата закінчення дії договору) можна вказати в елементі довідника Договори(Рис. 2). Якщо термін дії договору менший за рік, то він вважається короткостроковим. Якщо дати початку та закінчення дії договору не вказані, при обліку у програмі договір за умовчанням вважається довгостроковим. Для відображення операцій за кредитами та позиками використовується вид договору Інше.

Повернення від контрагента раніше виданої йому позики відбивається з використанням виду операції Повернення позики контрагентом. У разі вибору цього виду операції рахунок обліку 58.03 «Надані позики» також заповнюється автоматично.

Документи «Списання з розрахункового рахунку» та «Видача готівки»

Повернення кредитів чи позик, а також виплата нарахованих відсотків реєструється за допомогою документів Списання з розрахункового рахункуі Видача готівкиз використанням наступних видів операцій:

• Повернення позики контрагенту
• Повернення кредиту банку

Рахунки обліку визначаються автоматично залежно від валюти рахунку, терміну дії договору, виду операції та виду платежу. Поле Вид платежувідображається у формі документа лише для операцій із повернення кредитів або позик.

У програмі передбачені такі види платежу (рис. 3):

• Погашення боргу;
• Сплата процентів.

Видача позики контрагенту реєструється з використанням виду операції Видача позики контрагенту. У разі вибору цього виду операції рахунок обліку 58.03 заповнюється автоматично.

Документ «Платіжне доручення»

При заповненні документа Платіжне дорученняповернення кредитів чи позик відбивається з використанням наступних видів операцій:

• Повернення позики контрагенту- для відображення операцій із повернення позики юридичній або фізичній особі;
• Повернення кредиту банку- для відображення операцій із повернення кредиту банку чи кредитної організації.

При виборі цих видів операцій у формі документа додається поле у ​​т.ч. відсотки (рис. 4).

Видача позики контрагенту відбивається однойменним видом операції.

Звертаємо увагу,що автоматичний розрахунок відсотків за кредитними договорами чи за договорами позики у програмі не підтримується. Для реєстрації доходів або витрат за нарахованими відсотками можна використовувати стандартні документи облікової системи Реалізація (акт, накладна)і Вступ (акт, накладна)відповідно. Також для цього можна використовувати документ Операція, введена вручну.

Організація може видавати сама чи отримувати позикові кошти. За термінами надання позик виділяють короткострокові та довгострокові. Ще один нюанс, що впливає на облік – чи надається позика без плати за користування грошовими коштами (безвідсоткова) або потрібно сплачувати відсотки (процентна). У цій статті ми розглянемо приклади проведення за виданими та отриманими позиками.

Отримувати позику може юридична особа, ІП та фізична особа. У свою чергу організація може видавати на якийсь час для використання кошти та майно, як іншим фірмам, так і фізичним (своїм працівникам, засновникам, стороннім громадянам).

Проведення з отримання позики

Термін видачі короткострокових позик вбирається у 1 року. При отриманні організацією коштів від кредитної організації, засновника тощо. вони враховуються на . Позика може бути отримана готівкою, переказом на рахунок, в іноземній валюті. Відповідно будуть зроблені записи:

• Дебет 50 ( , ) Кредит 66- Проведення з отримання позики.

При погашенні заборгованості проводка зворотна:

• Дебет 66 Кредит 50 ( ,).

Сума платежу та його періодичність прописується за умов договору.

Коли фірма несе додаткові витрати при отриманні позики, вони враховуються на рахунку 91:

• Дебет 91.2 Кредит 66.

Довгострокові позики надають терміном більше року. . Враховувати позику можна на цьому рахунку, або після того, як термін погашення стане менше 12 місяців, перевести його на 66 рахунок:

• Дебет 67 Кредит 66.

Приклад проведення отримання позики:

Організація отримала два кредити: один - на 6 місяців у сумі 150 000 руб., А другий на 36 місяців у сумі 680 000 руб. При оформленні довгострокового кредиту було сплачено послуги юристу - 5 000 руб.

Проведення:

Рахунок Дт	Рахунок Кт	Опис проводки	Сума проведення	Документ-основа
	66	Отримано короткостроковий кредит	150 000	Виписка з банку
66	50	Погашено короткостроковий кредит через 6 місяців	150 000	Платіжне доручення вих.
	67	Отримано довгостроковий кредит	680 000	Виписка з банку
60		Оплачено послуги юриста	5 000	Платіжне доручення вих.
91.2	67	Враховано послуги юриста у складі витрат	5 000	Акт виконаних робіт
67		Погашено довгостроковий кредит	680 000	Платіжне доручення вих.

Облік позик у позикодавця — проведення з видачі позик

Якщо фірма видає позику іншій організації, то проводки будуть такі:

• Дебет 58 Кредит (50, …)- Проведення по виданому позику.

Як очевидно з проводки, позику може бути надано у вигляді грошової суми, а й у вигляді майна (матеріалів, ОЗ тощо.). Сума, яка враховуватиметься у цьому випадку – вартісне вираження товарів/матеріалів тощо.

При видачі безвідсоткової позики юридичній особі суму враховують за дебетом 76 рахунки та кредитом рахунки видачі коштів або майна (50,10 тощо).

Повернення позик оформляється проводкою:

• Дебет (50, 40 ...) Кредит 58 (76).

Щодо оподаткування позик податком ПДВ, є дві протилежні точки зору. Перша полягає в тому, що відбувається передача права власності, що є реалізацією (ст. 39 НК РФ). Реалізація оподатковується ПДВ. Зворотний погляд: при отриманні і повернення кредиту як товарів немає об'єкта оподаткування ПДВ.

Проведення з обліку ПДВ за позиками у натуральній формі:

• Дебет 91.2 Кредит 68 ПДВ– при видачі позики
• Дебет 19 Кредит 58 (76)- Облік вхідного ПДВ при поверненні позики.

Видача позики працівнику організації оформляється проведенням:

• Дебет 73 Кредит 50 ().

Повернення оформляється зворотним проведенням.

Організація видала безвідсоткову позику юридичній особі у сумі 320 000 руб.

Проведення з видачі позики:

Облік відсотків за позиками

Витрати на виплату відсотків за позиками враховуються, як інші витрати на рахунку 91. У податковому обліку вони списуються щомісяця, незалежно від їх оплати згідно з умовами договору.

Проведенням Дебет 66 (67) Кредитвідсотки за позиками оплачуються, а записом Дебет 91.2 Кредит 66 (67)їх враховують у складі витрат.

Для організацій, які надають позики, відсотки враховують у інших доходах: Дебет 76 Кредит (50). Отримання: Дебет 50 () Кредит 76.

Організація отримала позику у вигляді 120 000 крб., який оподатковується за ставкою 10% річних. За перший місяць користування (17 днів) позиковими коштами сума відсотків становила 567 руб., За другий місяць 1000 руб., За третій (12 днів) 400 руб., Після чого кредит був погашений.

Проведення:

Рахунок Дт	Рахунок Кт	Опис проводки	Сума проведення	Документ-основа